SEXO

AUDITORÍA
FINANCIERA
LA EMPRESA EMIBEYA RECARDS.A.C.:

SEMESTRE: X

2011

I. ALCANCE DEL TRABAJO
1.1. OBJETIVO
El objetivo de la auditoria es expresar una opinión sobre la razonabilidad de los
estados financieros e información complementaria, de la empresa EMIBEYA
S.A.C.. en concordancia de las normas de auditoría generalmente aceptadas.
1.2. ALCANCE DEL EXAMEN
Nuestro examen seráde naturaleza financiera por el periodo comprendido
entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2008, para tal efecto se
revisarán en forma selectiva la documentación sustentatoria y registros
contables de las operaciones realizadas por la empresa de Factoría”
RECARD S.A.C.”
II. TRABAJO A REALIZAR.
ACCIONES
Visita interna
Ejecución de la auditoría
Informe de auditoria

FECHA
01-07-200903-07-2009 al 25-07-2009
30-07-2009

III. MARCAS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

∋

= Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.

⊥ =suma correcta vertical.
α =sumado conforme

∑ =sumado verificado conforme
©

= Circularizado


= Procedimientos y operaciones correctas

IV. DETERMINACIÓN DE LAS PRINCIPALES ÁREAS A EXAMINAR
ÁREAS CRITICAS
Caja bancos
Cuentas por cobrarcomerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Carga diferidas
Inversiones
Inmuebles, maquinarias y equipos
Intangibles
Cuentas por cobrar a largo plazo
Sobregiros
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Deudas a largo plazo
Provisión para beneficios sociales
Capital
Reserva legal
Resultados acumulados

RIESGO
mínimo
mínimo
mínimo
mínimo
mínimo
mínimo
mínimomínimo
mínimo
mínimo
mínimo
mínimo
mínimo
mínimo
mínimo
mínimo
mínimo

V. ENCARGADOS DE LA AUDITORÍA
ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ

: Auditor

MARIBEL UCHARICO URUCHI

: Auxiliar

YANETH QUISPE YUCRA

: Auxiliar

LUCHO WILVER KANQUE MAMANI

: Auxiliar

VI. CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
I. BALANCE GENERAL
CODIFICACIÓN
CUENTAS A ANALIZAR
Caja bancos
A
Cuentaspor cobrar comerciales
B
Otras cuentas por cobrar
C

D
E

Existencias
Carga diferidas

F
G
H
J
K
L
LL
M
N
O
P

Inversiones
Inmuebles, maquinarias y equipos
Intangibles
Cuentas por cobrar a largo plazo
Sobregiros
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Deudas a largo plazo
Capital
Reserva legal
Resultados acumulados

 PREPARADO POR: ERIKA DELROSARIO ZEA VELASQUEZ
 REVISADO POR
:
ALBERTO E. COLQUE MAMANI

ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL

CEDULA: I
Al 31 de diciembre del 2008
(En nuevos soles a valores constantes)
ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuenta por cobrar
Existencias
Cargas diferidas
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones
Inmuebles, maquinarias yequipos
Intangibles
Cuentas por cobrar a largo
plazo
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE

2008
2’580,000.00
1’500,000.00
620,000.00
3’000,000.00
150,000.00
7’470,000.00
820,000.00
7’380,000.00
265,000.00
75,000.00
8’920,000.00

2007

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTEDeudas a largo plazo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
740,000.00 TOTAL PASIVO

2’200,000.00
1’245,000.00
550,000.00
2’850,000.00
170,000.00
7’395,000.00

8’100,000.00 PATRIMONIO
240,500.00 Capital
340,000.00 Reserva legal
9’420,500.00 Resultados acumulados

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO

16’390,000.00

16’435,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2008

2007

85,000.002’900,000.00
1’110,000.00
4’095,000.00

1’100,000.00
1’800,000.00
1’290,500.00
4’190,500.00

2’640,000.00
2’640,000.00
6’735,000.00

2’780,000.00
2’780,000.00
6’970,500.00

7’640,000.00

7’500,000.00

560,000.00

485,000.00

1’455,000.00
9’655,000.00
16’390,000.00

1’480,000.00
9’465,000.00
16'435,500.00

I. CAJA Y BANCOS
PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA: De la...