simdef - manual avanzado

SIMDEF
SIMULACIÓN DE TOMA DE DECISIONES FINANCIERAS

MANUAL AVANZADO
del Participante

Traducción autorizada al español por:
C. Michelsen Terry, Ph.D.
email: cmichelsen@gerentevirtual.com
web: www.gerentevirtual.com
Edición 2006

1

INDICE DEL MANUAL AVANZADO DE SIMDEF
Planeación y Control Financiero
Estados Pro Forma
Ingresos
Valores negociables
Venta de productos
MaterialesMano de obra directa
Gastos de almacenaje
Maquinaria
Proyectos de Inversión de Capital
Planta
Otros Gastos y Cuentas por Pagar
Síntesis sobre Costos de Producción
Gastos de Venta y Administración
Items de Deuda
Préstamos a Corto Plazo
Gastos de intereses
Emisión y Saldos de Cuentas
Deuda a Medio Término y Bonos
Sin nuevas emisiones o retiros
Los saldos de las cuentas
Efectos en elflujo de Caja
Nuevas emisiones
Retiros
El gasto en intereses
Los saldos
Los efectos de flujo de Caja
Items Extraordinarios
Impuestos
Capital Accionario
Acciones Preferenciales
Retiro de Acciones
Acciones Comunes
Utilidades Retenidas
Emisión de Acciones
Recompra de Acciones
Saldos de Caja
Cambios en la decisión
Apoyos - Planeación adicionales
Capacidad de Producción
Capacidad deMáquina
Capacidad de Planta física
Costos de producción
Depreciación de Maquinaria
Depreciación de Planta física
Efectos de costo en las compras de Proyectos de Inversión de Capital
Depreciación
Costos de Mano de Obra
Otros gastos indirectos
REPAGO DE LA DEUDA

2

PLANEACION Y CONTROL FINANCIERO
El ejecutivo capaz tendrá una comprensión completa de la posición de su empresa y
desu ambiente operativo. Esta condición se mantiene a través de una planeación
continua a corto y largo plazo. Juegos de estados financieros pueden ser utilizados
para obtener estimaciones de la liquidez a corto plazo, el desempeño y la posición de
la empresa. Los estados son parte integral del proceso de planeación y control
financieros de una empresa bien manejada . Un juego de estados proformase
construirán para mostrar la información que contienen y para permitir al gerente en
SIMDEF la construcción de sus propios estados proforma.
Para el control y la planeación a largo plazo, el ejecutivo debe saber la situación
financiera y de productividad de su empresa. Capacidad, depreciación, repago de
deuda, y otros costos son aspectos sobre los que debe tenerse información más allá
decuatro trimestres. La última sección de este capítulo presentará algunas de las
formas o documentos que deben ser utilizados por los ejecutivos para ganar mayor
comprensión de las necesidades a largo plazo de su empresa.
ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA
Un juego de estados proyectados , o proforma, se construyen para mostrar los efectos
estimados en las variables que controlan y no controlan losejecutivos. Para
propósitos de planeación puede analizarse los efectos de las decisiones de los
ejecutivos sobre el desempeño futuro y la probable posición de la empresa. Los
estados proforma pueden indicar la existencia de problemas que previamente no se
hicieron evidentes y que podrían forzar un cambio en las decisiones presentadas. Por
ejemplo, suponga que la preparación de un presupuestode efectivo para el siguiente
trimestre indica un déficit de efectivo grande que previamente no se hizo evidente.
Con el presupuesto en la mano pueden tomarse medidas de obtención de fondos de
fuentes externas o reducir las fugas de caja internas, o ambas cosas. Los resultados,
muy probablemente, mejorarán en comparación con una situación donde no se
analiza el flujo futuro y la empresa sufreun gran préstamo-multa. Así, el juego de
estados proforma sirve como una herramienta para obtener un mejor desempeño.
Para propósitos de control, luego de terminado un trimestre, el ejecutivo puede
comparar su estado proforma previo, con los resultados reales. Las discrepancias
pueden así medirse y evaluarse. Un cambio en las técnicas de pronósticos y de
decisión podría ser necesario para...