Simdef

Michelsen Consulting Ltd. Ltd

MANUAL AVANZADO del Participante

SIMDEF
(Simulación de Toma de Decisiones Financieras)

©2009 Michelsen Consulting Ltd
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INDICE DEL MANUAL AVANZADO DE SIMDEF
Planeación y Control Financiero Estados Pro Forma Ingresos Valores negociables Venta de productos MaterialesMano de obra directa Gastos de almacenaje Maquinaria Proyectos de Inversión de Capital Planta Otros Gastos y Cuentas por Pagar Síntesis sobre Costos de Producción Gastos de Venta y Administración Items de Deuda Préstamos a Corto Plazo Gastos de intereses Emisión y Saldos de Cuentas Deuda a Medio Término y Bonos Sin nuevas emisiones o retiros Los saldos de las cuentas Efectos en el flujo de CajaNuevas emisiones Retiros El gasto en intereses Los saldos Los efectos de flujo de Caja Items Extraordinarios Impuestos Capital Accionario Acciones Preferenciales Retiro de Acciones Acciones Comunes Utilidades Retenidas Emisión de Acciones Recompra de Acciones Saldos de Caja Cambios en la decisión Apoyos - Planeación adicionales Capacidad de Producción Capacidad de Máquina Capacidad de Planta físicaCostos de producción Depreciación de Maquinaria Depreciación de Planta física Efectos de costo en las compras de Proyectos de Inversión de Capital Depreciación Costos de Mano de Obra Otros gastos indirectos REPAGO DE LA DEUDA

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PLANEACION Y CONTROL FINANCIERO El ejecutivo capaz tendrá una comprensión completa de la posición de su empresa y de su ambiente operativo. Esta condición se mantienea través de una planeación continua a corto y largo plazo. Juegos de estados financieros pueden ser utilizados para obtener estimaciones de la liquidez a corto plazo, el desempeño y la posición de la empresa. Los estados son parte integral del proceso de planeación y control financieros de una empresa bien manejada . Un juego de estados proforma se construirán para mostrar la información quecontienen y para permitir al gerente en SIMDEF la construcción de sus propios estados proforma. Para el control y la planeación a largo plazo, el ejecutivo debe saber la situación financiera y de productividad de su empresa. Capacidad, depreciación, repago de deuda, y otros costos son aspectos sobre los que debe tenerse información más allá de cuatro trimestres. La última sección de este capítulopresentará algunas de las formas o documentos que deben ser utilizados por los ejecutivos para ganar mayor comprensión de las necesidades a largo plazo de su empresa. ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA Un juego de estados proyectados , o proforma, se construyen para mostrar los efectos estimados en las variables que controlan y no controlan los ejecutivos. Para propósitos de planeación puede analizarse losefectos de las decisiones de los ejecutivos sobre el desempeño futuro y la probable posición de la empresa. Los estados proforma pueden indicar la existencia de problemas que previamente no se hicieron evidentes y que podrían forzar un cambio en las decisiones presentadas. Por ejemplo, suponga que la preparación de un presupuesto de efectivo para el siguiente trimestre indica un déficit de efectivogrande que previamente no se hizo evidente. Con el presupuesto en la mano pueden tomarse medidas de obtención de fondos de fuentes externas o reducir las fugas de caja internas, o ambas cosas. Los resultados, muy probablemente, mejorarán en comparación con una situación donde no se analiza el flujo futuro y la empresa sufre un gran préstamo-multa. Así, el juego de estados proforma sirve como unaherramienta para obtener un mejor desempeño. Para propósitos de control, luego de terminado un trimestre, el ejecutivo puede comparar su estado proforma previo, con los resultados reales. Las discrepancias pueden así medirse y evaluarse. Un cambio en las técnicas de pronósticos y de decisión podría ser necesario para mejorar la precisión de los futuros estados proforma y el desempeño de la...