Sisi Sa De Cv
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Publicado: 7 de febrero de 2013
La compañía Sisi, S.A. fabrica dos productos: Producto A-1 y Producto A-2. Está por finalizar el año 2011 y se le pide a usted que elabore un presupuesto anual para 2012. Para desarrollar su trabajo usted tiene disponible los siguientes datos: Balance General al 31 de Diciembre de 2011 Pasivo $100,000.00 Proveedores 250,000.00 I. S. R. por pagar 20,000.00 Total Pasivo Circulante 688,000.001,058,000.00 600,000.00 400,000.00 -40,000.00 960,000.00 $2,018,000.00 Capital Contable Capital Social Utilidades acumuladas Total de Capital Contable Pasivo + Capital Contable
Activo Bancos Clientes Almacen de Mat. Prima Almacén de Prod. Terminados Total de Activos Circulantes Terreno Planta y Equipo Depr. Acum. de Planta y Eq. Total de Activos Fijos Activo Total
$300,000.00 200,000.00500,000.00
800,000.00 718,000.00 1,518,000.00 $2,018,000.00
Requerimientos y costos de los productos: U/M Materia Prima "H" gramos Materia Prima "K" gramos Mano de Obra Directa horas Inventarios deseados: Materia Prima "H" Materia Prima "K" Producto A-1 Producto A-2 U/M gramos gramos unidades unidades
A-1 5 10 2 INICIAL 4,000 2,000 5,000 3,500
A-2 6 8 2 FINAL 3,000 1,000 4,000 2,500
Costo$3.00 $4.00 $10.00
por gramo por gramo por hora
El departamento de ventas informó que las ventas planeadas para el primer y segundo semestre de 2012 Primer Segundo Precio de son: U/M Semestre semestre venta A-1 unidades 50,000 60,000 $100.00 A-2 unidades 74,000 80,000 $110.00 Se le pide que elabore el presupuesto anual bajo las siguientes premisas: 1) La tasa del I.S.R. esperada para 2012es de un 30%. No se presupuesta PTU 2) Se liquidará a la S.H.C.P. el I.S.R. adeudado de 2011. 3) Se espera que el 85% de las ventas presupuestadas de 2012 se cobrarán en ese periodo. 4) En 2012 se planea la cobranza a los clientes con saldos vencidos de 2011. 5) Se proyecta pagar a los proveedores de materia prima en un 75% de las compras a realizar en el año 2012. 6) En 2012 se pagarán latotalidad de las cuentas por pagar de 2011 a proveedores. PRESUPUESTO DE VENTAS 1er. Sem. Producto A-1 $5,000,000 Producto A-2 8,140,000 Total $13,140,000
2o. Sem. Total $6,000,000 $11,000,000 8,800,000 $16,940,000 $14,800,000 $27,940,000
PRESUPUESTO DE PRODUCCION Primer Semestre A-1 A-2 Inv. Final 4,000 2,500 + Ventas 50,000 74,000 Subtotal 54,000 76,500 - Inv. Inicial 5,000 3,500 Producción49,000 73,000
Segundo Semestre A-1 A-2 4,000 2,500 60,000 80,000 64,000 82,500 4,000 2,500 60,000 80,000
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA Primer Semestre Segundo Semestre M.P. H M.P. K M.P. H M.P. K Total Producto A-1 245,000 490,000 300,000 600,000 Producto A-2 438,000 584,000 480,000 640,000 TOTAL GRAMOS 683,000 1,074,000 780,000 1,240,000 COSTO/GRAMO $3.00 $4.00 $3.00 $4.00IMPORTE $2,049,000 $4,296,000 $2,340,000 $4,960,000 $13,645,000
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA Primer Semestre Segundo Semestre M.P. H M.P. K M.P. H M.P. K Total M.P. requerida 683,000 1,074,000 780,000 1,240,000 + Inv. Final 3,000 1,000 3,000 1,000 Subtotal 686,000 1,075,000 783,000 1,241,000 - Inv. Inicial 4,000 2,000 3,000 1,000 Compras 682,000 1,073,000 780,000 1,240,000 COSTO/GRAMO$3.00 $4.00 $3.00 $4.00 IMPORTE $2,046,000 $4,292,000 $2,340,000 $4,960,000 $13,638,000
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Primer Semestre Segundo Semestre A-1 A-2 A-1 A-2 PRODUCCION 49,000 73,000 60,000 80,000 HS. REQUERIDAS 2 2 2 2 TOTAL DE HORAS 98,000 146,000 120,000 160,000 COSTO/HORA $10.00 $10.00 $10.00 $10.00 COSTO M.O.D. $980,000 $1,460,000 $1,200,000 $1,600,000
Total
524,000$5,240,000
PRESUPUESTO ANUAL DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION DEPRECIACION $20,000 MANTENIMIENTO 420,000 ENERGETICOS 605,000 SEGURO 928,000 OTROS 123,000 TOTAL $2,096,000 TASA DE APLICACIÓN=
PRESUPUESTO ANUAL DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y DE VENTA SUELDOS $2,200,000 PUBLICIDAD 1,100,000 COMISIONES 1,150,000 VARIOS 500,000 TOTAL $4,950,000 $4.00
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES a)...
Activo Bancos Clientes Almacen de Mat. Prima Almacén de Prod. Terminados Total de Activos Circulantes Terreno Planta y Equipo Depr. Acum. de Planta y Eq. Total de Activos Fijos Activo Total
$300,000.00 200,000.00500,000.00
800,000.00 718,000.00 1,518,000.00 $2,018,000.00
Requerimientos y costos de los productos: U/M Materia Prima "H" gramos Materia Prima "K" gramos Mano de Obra Directa horas Inventarios deseados: Materia Prima "H" Materia Prima "K" Producto A-1 Producto A-2 U/M gramos gramos unidades unidades
A-1 5 10 2 INICIAL 4,000 2,000 5,000 3,500
A-2 6 8 2 FINAL 3,000 1,000 4,000 2,500
Costo$3.00 $4.00 $10.00
por gramo por gramo por hora
El departamento de ventas informó que las ventas planeadas para el primer y segundo semestre de 2012 Primer Segundo Precio de son: U/M Semestre semestre venta A-1 unidades 50,000 60,000 $100.00 A-2 unidades 74,000 80,000 $110.00 Se le pide que elabore el presupuesto anual bajo las siguientes premisas: 1) La tasa del I.S.R. esperada para 2012es de un 30%. No se presupuesta PTU 2) Se liquidará a la S.H.C.P. el I.S.R. adeudado de 2011. 3) Se espera que el 85% de las ventas presupuestadas de 2012 se cobrarán en ese periodo. 4) En 2012 se planea la cobranza a los clientes con saldos vencidos de 2011. 5) Se proyecta pagar a los proveedores de materia prima en un 75% de las compras a realizar en el año 2012. 6) En 2012 se pagarán latotalidad de las cuentas por pagar de 2011 a proveedores. PRESUPUESTO DE VENTAS 1er. Sem. Producto A-1 $5,000,000 Producto A-2 8,140,000 Total $13,140,000
2o. Sem. Total $6,000,000 $11,000,000 8,800,000 $16,940,000 $14,800,000 $27,940,000
PRESUPUESTO DE PRODUCCION Primer Semestre A-1 A-2 Inv. Final 4,000 2,500 + Ventas 50,000 74,000 Subtotal 54,000 76,500 - Inv. Inicial 5,000 3,500 Producción49,000 73,000
Segundo Semestre A-1 A-2 4,000 2,500 60,000 80,000 64,000 82,500 4,000 2,500 60,000 80,000
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA Primer Semestre Segundo Semestre M.P. H M.P. K M.P. H M.P. K Total Producto A-1 245,000 490,000 300,000 600,000 Producto A-2 438,000 584,000 480,000 640,000 TOTAL GRAMOS 683,000 1,074,000 780,000 1,240,000 COSTO/GRAMO $3.00 $4.00 $3.00 $4.00IMPORTE $2,049,000 $4,296,000 $2,340,000 $4,960,000 $13,645,000
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA Primer Semestre Segundo Semestre M.P. H M.P. K M.P. H M.P. K Total M.P. requerida 683,000 1,074,000 780,000 1,240,000 + Inv. Final 3,000 1,000 3,000 1,000 Subtotal 686,000 1,075,000 783,000 1,241,000 - Inv. Inicial 4,000 2,000 3,000 1,000 Compras 682,000 1,073,000 780,000 1,240,000 COSTO/GRAMO$3.00 $4.00 $3.00 $4.00 IMPORTE $2,046,000 $4,292,000 $2,340,000 $4,960,000 $13,638,000
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Primer Semestre Segundo Semestre A-1 A-2 A-1 A-2 PRODUCCION 49,000 73,000 60,000 80,000 HS. REQUERIDAS 2 2 2 2 TOTAL DE HORAS 98,000 146,000 120,000 160,000 COSTO/HORA $10.00 $10.00 $10.00 $10.00 COSTO M.O.D. $980,000 $1,460,000 $1,200,000 $1,600,000
Total
524,000$5,240,000
PRESUPUESTO ANUAL DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION DEPRECIACION $20,000 MANTENIMIENTO 420,000 ENERGETICOS 605,000 SEGURO 928,000 OTROS 123,000 TOTAL $2,096,000 TASA DE APLICACIÓN=
PRESUPUESTO ANUAL DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y DE VENTA SUELDOS $2,200,000 PUBLICIDAD 1,100,000 COMISIONES 1,150,000 VARIOS 500,000 TOTAL $4,950,000 $4.00
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES a)...
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