sistema control inventario

IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
CICLOS TRANSACCIONALES.
 CICLO DE TESORERIA.
 CICLO DE COMPRAS O ADQUISICION.
 CICLO DE INGRESO.
 CICLO DE PRODUCCIÓN.


IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
La empresa en el momento de implementar el sistema de
control interno, debe elaborar un manual de procedimientos,
en el cual debe incluir todas las actividades yestablecer
responsabilidades de los funcionarios, para el cumplimiento
de los objetivos organizacionales.
 Las empresas en todo el proceso de diseñar e implementar el
sistema de control interno, tiene que preparar los
procedimientos integrales de procedimientos, los cuales son
los que forman el pilar para poder desarrollar adecuadamente
sus actividades, estableciendo responsabilidades a losencargados de las todas las áreas, generando información útil
y necesaria, estableciendo medidas de seguridad, control y
autocontrol y objetivos que participen en el cumplimiento con
la función empresarial.
 El sistema de control interno aparte de ser una política de
gerencia, se constituye como una herramienta de apoyo para
las directivas de cualquier empresa para modernizarse,
cambiary producir los mejores resultados, con calidad y
eficiencia.


CICLOS TRANSACCIONALES
Para efectuar una auditoria más analítica y
profunda del control interno, se requiere
agrupar en forma ordenada las transacciones y
características de cada empresa, es decir,
realizar un ciclo transaccional en el que se
originen ventas, compras de bienes y servicios,
entrega y recaudo de dinero,contratación
de mano de obra y producción, entre otros,
para obtener un reconocimiento, calculo e
informe de todos los procesos efectuados
dentro de la misma.

CICLO DE TESORERIA
El ciclo de Tesorería de una empresa incluye
aquellas funciones que tratan sobre la
estructura y rendimiento del capital.
 Las funciones del ciclo de Tesorería se inician
con el reconocimiento que las necesidadesde efectivo, continúan con la distribución del
efectivo disponible a las operaciones
productivas y otros usos y se terminan con la
devolución del efectivo a los inversionistas y
a los acreedores.


FUNCIONES TIPICAS
Las funciones típicas de un ciclo de Tesorería
podrían ser:
 Relaciones con sociedades financieras y de
crédito
 Relaciones con accionistas
 Administración delefectivo y las inversiones
 Acumulación, cobro y pago de intereses y
dividendos
 Custodia fiscal del efectivo y los valores
 Administración de monedas extranjeras
incluyendo riesgos cambiarios.


EVALUACION DEL CONTROL
INTERNO DE TESORERIA
Una vez que el auditor ha decidido estudiar y evaluar el
control interno del ciclo de Tesorería, a través de la ayuda
que le pueda proporcionaresta guía, deberá proceder como
se ha mencionado, e identificar las funciones que forman el
ciclo, los objetivos del control interno aplicable a cada
función y a preparar la documentación de los procedimientos
de proceso en cada función. 
Una vez efectuado el trabajo anterior, estará en posibilidad
de determinar en su caso las técnicas de control interno que
está usando La empresa en cada unade las funciones
identificadas y si éstas logran total, parcialmente o no logran
los objetivos de control interno aplicables. La metodología
sugerida por esta Comisión para el estudio y evaluación del
control interno por ciclos de transacciones se describe
claramente en el Boletín F-05 emitido para tal efecto.

MÉTODO DE CUESTIONARIO
1. ¿El movimiento de caja se deja para importesmínimos?
2. ¿Existe un procedimiento de caja fija para los movimientos de caja?
3. ¿Se analizan al cierre los justificantes existentes en caja?
4. ¿Se arquea periódicamente la caja por personal independiente a la
función de tesorería?
5. Los pagos se encuentran debidamente autorizados
6. ¿Se concilian periódicamente las cuentas corrientes bancarias, por
personal independiente a contabilidad y...