Sistema de control interno

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Universidad Nacional Autónoma de México
Facultad de Contaduría y Administración

Maestría en Auditoria


Asesor: Mtro. Francisco Gerardo Serrano


Alumno: Ing. Rodolfo Pérez Cruz




México., D.F., a 30 de Octubre de 2010.

Unidad 1. Conceptos, tipos y estructura del control
Tema 1. Conceptos y tipos de control
Actividad de aprendizaje 7

A partir de lalectura del libro de Boyton William C., y G. Kell Walter, lea el capítulo sobre las consideraciones respecto a la estructura de control interno y desarrolle el siguiente cuestionario en un documento de Word.

CUESTIONARIO. PREGUNTAS DE REPASO.
1. IDENTIFIQUE LOS TRES ELEMENTOS DE UNA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO.
La estructura de control interno de una entidad consta de tres elementos:1.-Entorno de Control.
Los controles de una entidad existen dentro de un conjunto de factores conocidos como entorno de control, que favorece la efectividad de controles específicos.

* Filosofía de la administración y estilo operativo. La administración desempeña un papel importante para establecer un entorno favorable de control dentro de la organización, su enfoque para asumir y vigilar elriesgo de negocios, el énfasis para ejercer el cumplir con metas de presupuesto, utilidad, financieras, operativas, actitud y acciones orientadas hacia la información financiera.
* Estructura organizativa. Contribuye a un buen entorno de control interno proporciona un marco global de trabajo para planear coordinar y controlar las operaciones. La organización de la unidad que maneja elprocesamiento electrónico de datos contables es de particular importancia dentro del entorno de control.
* Comité de auditoría. En consejo de directores tiene importantes responsabilidades fiduciarias dentro de una entidad. Auxiliar al consejo de directores para satisfacer sus responsabilidades mantiene líneas de comunicación entre el consejo y los auditores internos y externos de la entidad.
*Métodos para asignar autoridad y responsabilidad. La conciencia del control dentro de una organización aumenta cuando las responsabilidades están perfectamente establecidas y se comunican. Deberán quedar asentadas por escrito descripciones de puestos que especifiquen determinadas funciones.
* Métodos de control administrativo. Estos métodos se relacionan con la habilidad de la administraciónpara supervisar con efectividad las actividades generales de la compañía tras métodos básicos son los presupuestos, la información interna y la auditoría interna y los presupuestos proporcionan un medio para establecer y comunicar planes de la administración a través de toda la organización. La información interna deberá establecerse sobre una base regular y oportuna. Los auditores internos deberánser independientes de las unidades que auditan y dependerán directamente del consejo de directores o de su comité de auditoría.
* Políticas y prácticas de personal. Algo básico para un adecuado entorno de control es la calidad y la integridad del personal.
* Influencias externas. La conciencia del entorno del control en una entidad podrá reforzarse con la existencia de requerimiento devigilancia y cumplimiento impuestos por órganos legislativos y reguladores.

2.-Sistema Contable:
Este es un elemento de estructura de control para identificar, agrupar, analizar, clasificar, registrar y dictaminar las transacciones de una entidad y mantener un control sobre los activos y pasivos.
* Identificar y registrar todas las transacciones validas.
* Describir sobre una basetemporal las transacciones con detalle suficiente como para permitir la adecuada clasificación de estas con fines de información financiera.
* Medir el valor de las transacciones de manera que permita registrar su adecuado valor monetario dentro de los estados financieros.
* Determinar el periodo en el cual las transacciones tuvieron lugar para permitir una adecuada contabilización de las...