Sistema De Detracciones 2013 Charlas

SISTEMA DE DETRACCIONES
DEL IGV (SPOT)

Desarrollo de la exposición
I) Aspectos generales del Sistema de Detracciones
II) Operaciones sujetas al Sistema de Detracciones
III) Disposiciones generales aplicables al Sistema de
Detracciones
IV) Modificaciones incorporadas al Sistema de Detracciones
V) Infracciones y sanciones aplicables al Sistema de
Detracciones

I) ASPECTOS GENERALES DEL SISTEMADE
DETRACCIONES DEL IGV

Base legal
 TUO Decreto Legislativo N° 940 – D.S. 155-2004-EF,

modificado por la Ley N° 28605 – Decreto Legislativo N°
1110.
 Resolución de Superintendencia N° 183-2004/SUNAT
(15.08.2004) y modificatorias.

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¿En qué consiste el Sistema de
Detracciones?
El adquirente del bien o usuario del servicio sujeto al
sistema, debe restar (detraer) un porcentaje del precio deventa y depositarlo en una cuenta especial, habilitada por
el Banco de la Nación, a nombre del proveedor del bien o
prestador del servicio.

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Esquema del Sistema de Detracciones

Finalidad del Sistema de Detracciones
GENERAR FONDOS PARA EL PAGO DE:

Ingresos del Tesoro Público,
administrados y recaudados por la
SUNAT

Estructura del Sistema de Detracciones

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II) OPERACIONES SUJETAS ALSISTEMA

Operaciones sujetas al sistema
ANEXO 1:
1.Venta gravada con IGV
2.Retiro considerado
venta
3. Traslado no originado
en una operación de
venta (Nota)

ANEXO 2:

ANEXO 3:

1.Venta gravada con
IGV

1.Servicios
gravados con IGV

2. Retiro considerado
venta

2. Contrato Construcción

3. Venta de bienes
exonerada del IGV cuyos
ingresos constituyen renta
de tercera categoría

Sujetos obligados aefectuar la detracción
ANEXO 1

ANEXO 3

ANEXO 2

1. Venta:
1. Venta gravada con IGV o
1.1 El adquiriente
venta de bien exoneradas de
1.2 El proveedor cuando realice o IGV:
reciba:
1.1 El adquiriente
Ø Operaciones de reparto
Ø El íntegro del importe de la
1.2 El proveedor cuando
operación
reciba o realice:
Ø Operaciones en Bolsa de
Producto
 El íntegro del importe
de
2. Retiro: El sujeto del IGV
laoperación
 Operaciones en Bolsa de
3. Traslado : El propietario de los
Producto
bienes que realice o encargue el
traslado.
2. Retiro: El sujeto del IGV

En la prestación de
servicios:
 El usuario del servicio
o quien encarga la
construcción.


El prestador del
servicio
o quien
ejecuta el contrato de
construcción cuando
reciba el integro del
importe
de
la
operación, sin haberse
acreditado eldepósito
respectivo.

Anexo 1 : Bienes Sujetos al Sistema

%

Concepto
1 Azúcar

10%

2 Alcohol etílico

10%

3 Algodón

12%

12

Operaciones exceptuadas del sistema

A
n
e
x
o
1

1) Operaciones sujetas al Sistema por importes menores
o iguales a ½ UIT por unidad de transporte.
2) Operaciones de ventas gravadas con el IGV, cuando
por la operación se emita:
 Póliza de Adjudicación con ocasión delremate o
adjudicación por los martilleros públicos o entidades
que rematan o subastan bienes por cuenta de
terceros.
 Liquidación de compra de acuerdo al Reglamento de
Comprobantes de pago.

Oportunidad del depósito
1. En la venta, retiro o traslado :

A
n
e
x
o
1

Antes del inicio del traslado.
Salvo en los siguientes casos:
a)

En el retiro considerado venta de acuerdo al inc. a) del
Artículo3° de la Ley del IGV. Se deposita a la fecha del retiro o
la fecha del comprobante de pago, lo que ocurra
primero.

b) En el intercambio de servicios de transformación de
bienes
con parte del producto final de tales servicios.
El depósito por la adquisición de dicha parte del
producto final se realiza a la fecha del pago al prestador
del servicio.
.

Anexo 2: Bienes sujetos al Sistema
CONCEPTOCONCEPTO

%
Leche

Recursos hidrobiológicos

9%

Maíz amarillo duro

Madera
Oro gravado con IGV
15% Páprika y otros frutos de los
10% géneros capsicum o pimienta
Espárragos
10%
Minerales metálicos no auríferos

Algodón en rama sin desmontar
Caña de azúcar

7%

Arena y piedra
Residuos, subproductos,
recortes, desechos y
desperdicios
15% Bienes exonerados del IGV
Bienes gravados con el IGV, por
Oro...