Sistema de monitorea perlas

*SISTEMA DE EVALUACIÓN* PERLAS
Este sistema fue diseñado por el WOCCU (Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito), a fines de los años ochenta en Guatemala, ante la falta de un sistema adecuado y especifico para administrar y monitorear la gestión financiera de las Cooperativas de Ahorro y Crédito; el conjunto de indicadores interrelacionados con que cuenta el sistema PERLAS, actúacomo mecanismo de advertencia anticipada que alerta a los miembros de los Consejos y gerentes sobre posibles problemas antes de que estos surjan, también indica los motivos de los problemas y proporciona implícitamente recomendaciones para su solución.
Cada letra de la palabra PERLAS mide un área clave: Protección, Estructura financiera eficaz, Calidad de Activos, Tasas de Rendimiento y costos,Liquidez y Señales de crecimiento.
COMPONENTES PARA EL SISTEMA DE MONITOREO DE “PERLAS”
P = PROTECCIÓN Los indicadores de esta sección miden la suficiencia de provisiones para préstamos incobrables.
P1. * *PROVISIÓN PARA PRÉSTAMOS INCOBRABLES / PROVISIÓN REQUERIDA PARA PRÉSTAMOS CON MOROSIDAD >12 MESES
Propósito: Medir la suficiencia de las provisiones para préstamosincobrables en comparación con las provisiones requeridas para cubrir todos los préstamos con morosidad mayor a 12 meses.
Cuentas: a. Provisión para préstamos incobrables (Balance general)
b. Porcentaje de provisiones requeridas para cubrir los préstamos con morosidad mayor a 12 meses. WOCCU sugiere el 100%, pero se puede usar otro porcentaje en los países donde las leyes o regulaciones locales seandiferentes.
c. Saldos de préstamo de todos los préstamos con morosidad mayor a 12 meses.
{draw:line} Fórmula: a
_ __b * c_
Meta: 100%
P2. * *PROVISIÓN NE*TA PARA PRÉSTAMOS INCOBRABLES / *PROVISIÓN REQUERIDAPARA PRÉSTAMOS MOROSOS MENOR A 12 MESES
Propósito: Medir la suficiencia de provisiones para préstamos incobrables después de descontar las provisiones usadas para cubrirpréstamos con morosidad mayor a doce meses.
Cuentas: a. Total provisión para préstamos incobrables
b. Provisiones usadas para cubrir préstamos con morosidad mayor a 12 meses.
c. Porcentaje de provisiones requeridas para cubrir préstamos con morosidad de 1-12 meses. WOCCU sugiere el 35%, pero se puede usar otro porcentaje en los países donde las leyes o regulaciones locales sean diferentes.d. Saldo total de todos los préstamos pendientes con morosidad de 1-12 meses
e. Porcentaje de provisiones requeridas para préstamos no morosos.
f. Saldo total de todos los préstamos no morosos.
Fórmula: (a-b)
{draw:line} _ c* d + e* f _
Meta: 35% de provisiones requeridas para todos los préstamos con morosidad menor a 12 meses y para préstamos no morosos.
P3. * *TOTAL CASTIGOS DEPRÉSTAMOS MOROSOS > 12 MESES
Propósito: Medir el total de castigos de todos los préstamos con morosidad > 12 meses.
Cuenta: a. Total de préstamos con morosidad >12 meses
Fórmula: Si (a) = 0 (cero) entonces Sí. Si (a) ≠ 0 (cero) entonces No.
Meta: Castigo del 100% de todos los préstamos con morosidad > 12 meses
P4. * *PRESTAMOS CASTIGADOS / TOTAL CARTERA DE PRÉSTAMOS
Propósito:Medir el monto de préstamos castigados de la cartera de préstamos durante el ejercicio en curso. Nótese que los préstamos castigados se deben mantener en un libro auxiliar y no forman parte del balance general.
Cuentas: a. Castigos acumulados del ejercicio en curso
Castigos acumulados del ejercicio anterior
Cartera de préstamos bruta (menos provisiones) al final del ejercicio encurso
Cartera de préstamos bruta (menos provisiones) al final del ejercicio anterior
{draw:line} Fórmula: (a - b)
_(c+d)_
{draw:line} 2
Meta: Minimizar
P5. * *RECUPERACION ACUMULADA DE CARTERA CASTIGADA / CARTERACASTIGADA ACUMULADA
Propósito: Medir el monto acumulado de castigos que han sido recuperados a través de esfuerzos exitosos de cobros. Es una cifra...