Sistema financiero ecuatoriano

CONCILIACIÓN BANCARIA
Es un proceso que permite verificar el saldo que envía un banco en el estado de Cta. Cte., que coincida con el saldo que tenemos en el libro de bancos; saldos que generalmenteno van a ser iguales, porque la política de los bancos en su mayoría cierran sus operaciones uno o dos días antes de finalizar el mes.

Ajustes mensuales en el Libro Diario de las Notas deCrédito y Notas de Débito

Se debe elaborar los asientos contables de las N/C y N/D en el libro diario mensualmente, por los valores que constan en el estado de Cta. Cte. Enviado por el banco, en virtud deque no estuvieron registrados en nuestro libro de bancos.

Los elementos que forman parte de una Conciliación Bancaria son los siguientes:

Notas de Crédito: Son todos los abonos efectuados porparte del banco por concepto de: descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros.
Notas de Débitos: Son cargos efectuados porel banco a la empresa por concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la información respectiva del mismo no se ha registradoen los libros de la empresa.
Depósitos en Tránsito: Son aquellos depósitos que se por lo general se envían al final de mes y estos no son acreditados en el banco por lo que estarán cargados en loslibros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes.
Cheques Girados y No Cobrados: Son aquellos que a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliación, elmismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecerá abonado en los libros de la empresa y no estará cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado.

Entre lascausas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:

Cheques emitidos por la empresa y que no han sido cobrados por el...