Sistema tributario en venezuela

INFORME TÉCNICO No. MEF-SPE-1019-2007 PARA: Econ. María Elsa Viteri Acaiturri MINISTRA DE ECONOMIA Y FINANZAS ENC. Econ. Fausto Herrera SUBSECRETARIO DE POLÍTICA ECONOMICA Presión Tributaria en América Latina y el Caribe. 4 de Septiembre de 2007.

DE:

ASUNTO: FECHA: I. ANTECEDENTES

Esta Subsecretaría preparó el Informe Técnico No. MEF-SPE-1000 de 27 de agosto del 2007 del Econ. FernandoSuárez, mediante el cual se presentó un resumen ejecutivo de la presión tributaria de los países de América Latina y el Caribe, con lo datos disponibles a la fecha. II. ANÁLISIS

En la actualidad, los países de América Latina y Caribe utilizan el Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas (MEFP), publicado por el Fondo Monetario Internacional (FMI) en 1986, para clasificar sus ingresostributarios, salvo Chile, que ya ha iniciado el proceso de adaptación a los cambios y novedades introducidos en la versión del 2001 1 . Los ingresos tributarios son pagos obligatorios al gobierno y constituyen su fuente de ingreso más importante. La base de datos elaborada por la CEPAL clasifica a los impuestos según los tipos de actividad que gravan, distinguiéndose los siguientes: 1. Ingresostributarios directos: • Impuestos sobre el ingreso, las utilidades y las ganancias de capital. • Impuestos sobre la propiedad. • Otros impuestos directos. 2. Ingresos tributarios indirectos: • Impuestos generales sobre bienes y servicios. • Impuestos específicos sobre bienes y servicios. • Impuestos sobre el comercio y transacciones internacionales. • Otros impuestos indirectos.
1

Fuente: DesarrolloEconómico de la CEPAL

Av. 10 de Agosto y J. Washington Telfs.: (5932) 250 0997, 250 1002. Fax: (5932) 255 7456 mefecuador@mef.gov.ec ó www.mef.gov.ec

3. Contribuciones a la Seguridad Social. Dentro de los impuestos sobre el ingreso, las utilidades y las ganancias de capital, se suele distinguir entre los pagaderos por personas físicas, jurídicas y por corporaciones y otras empresas. Si nose dispone de información suficiente para determinar si los impuestos pertenecen a una u otra categoría, se tratan como no clasificables. Los impuestos sobre los bienes y servicios, por su parte, distinguen entre impuestos sobre el valor agregado, impuestos generales sobre las ventas, impuestos selectivos, impuestos sobre el permiso para usar bienes o realizar ciertas actividades e impuestos sobrela extracción, procesamiento o producción de minerales y otros productos. Los derechos arancelarios y otros de importación, así como los impuestos sobre las exportaciones, cuando existen, se incluyen dentro de la categoría de impuestos sobre el comercio y las transacciones internacionales, la cual recoge, igualmente, las utilidades e impuestos sobre operaciones cambiarias. Las contribucionessociales son ingresos provenientes de empleadores, a nombre de sus empleados, o de empleados, trabajadores por cuenta propia o no empleados, que garantizan el derecho a prestaciones sociales a los contribuyentes, sus dependientes o sus supervivientes. Estas contribuciones pueden ser obligatorias o voluntarias y se clasifican en contribuciones a la seguridad social y otras contribuciones sociales, segúnel tipo de sistema que las reciba. Con esta clasificación de impuestos se dispone estadísticas para 19 países, desde el año 1990 hasta el 2006. Además, la cobertura más utilizada es la del gobierno central. Adicionalmente, se ofrece información de las tasas aplicadas en el Impuesto a la Renta e Impuesto al Valor Agregado (IVA), para el período 1992-2007. En el caso del Impuesto a la Renta, sedistingue entre personas naturales y jurídicas, detallándose las alícuotas máximas y mínimas del impuesto. Para el caso del IVA, se ofrece únicamente la tasa general aplicable. IMPUESTO A LA RENTA De acuerdo a la metodología detallada anteriormente, que hace comparable la información de los países, se puede observar que para el año 2006, la presión tributaria de los impuestos directos para el...