Sistema Tributario


1.- Concepto de Ingresos Tributarios y No Tributarios.
Ingresos tributarios: El Estado al legislar la Ley de Ingresos de la Federación, deberá identificar los diversos ingresos tributarios, para efectos de ubicar las diversas leyes impositivas que afectan a los particulares o contribuyentes que tendrán que cumplir con estas obligaciones; se trata de aportaciones económicas que corresponden auna parte proporcional de los ingresos, utilidades o rendimientos de los gobernados o particulares que, por imperativos constitucionales y legales, deben entregar para contribuir a los gastos públicos.
Se identifican cinco clases de ingresos tributarios:
Impuestos
De acuerdo con el articulo 2,fracción I del Código Fiscal de la Federación, los impuestos son las contribuciones establecidas en laley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho previstas en la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones de este articulo.
Las contribuciones se pueden definir como el concepto mas importante para el Estado, y se obtienen mediante la recaudación tributaria entre el particular llamado contribuyente y el Estado comoautoridad fiscal.
Aportaciones de seguridad social
Son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social, o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionado por el mismo Estado.

Derechos.
Son las contribucionesestablecidas en la ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público.
Los derechos deberán ser contribuciones en aquellos casos cuando los particulares o gobernados tengan la necesidad de recurrir a los servicios del Estado por la utilización de bienes públicos o por los servicios delegalización.
Contribuciones especiales o de mejoras
Las contribuciones especiales son las inversiones que realiza el Estado en ciertas regiones con fines de uso público, pero que proporcionan ventajas especiales a los particulares que son propietarios de bienes inmuebles, ya que en la utilización de esos bienes, se generaran las contribuciones especiales correspondientes.

Ingresos noTributarios:
Son aquellos ingresos financieros que provienen de las diversas fuentes de financiamiento a las que el Estado debe recurrir, estos ingresos se incrementan a los ingresos fiscales de los contribuyentes e integran el presupuesto nacional. La captación y el manejo de los ingresos no tributarios, también ingresos financieros, son muy delicados ya que la falta de planeación o equivocacionesen su manejo puede provocar, en ciertos momentos, situaciones difíciles e indeseables hasta peligrosas como son : déficit presupuestario, inflación, desequilibrio en la balanza, devaluación monetaria o endeudamiento exterior progresivo.
El estudio de los ingresos no tributarios o financieros no forma parte del derecho fiscal, ya que corresponde a las ciencias económicas de las finanzas públicas ydel derecho financiero, sin embargo, se pueden mencionar los siguientes rubros de ingresos:

Empréstitos
Los empréstitos son los créditos o financiamientos otorgados a un gobierno por un estado extranjero o por organismos internacionales como el Fondo Monetario Internacional, El banco Interamericano de Desarrollo, El Banco Mundial, o instituciones privadas extranjeras o nacionales de crédito,Para satisfacer las necesidades del Estado en el ámbito presupuestario que para el gobierno representan obligaciones ya sean a corto o largo plazo.
Emisión de moneda
Al Estado le corresponde la función de emitir moneda a través del banco central, emisión que debe efectuarse en proporción a las reservas de cada país, generalmente integrada por metales preciosos, por depósitos de divisas de...