Sistema Tributario
Páginas: 7 (1646 palabras)
Publicado: 17 de octubre de 2012
A. La presión tributaria
Cuando se estudia la estructura tributaria de un país generalmente surge la pregunta si los impuestos que se aplican son altos, medios o bajos. La presión tributaria, conocida como la relación entre los ingresos tributarios y el producto interno bruto (PIB), ofrece una primera aproximación sobre esta interrogante. En el caso de Paraguay, con frecuencia se mencionaque la presión tributaria es baja y que se deberían aumentar y/o crear nuevos impuestos para que el Estado pueda cumplir con cada una de sus obligaciones.
Esta afirmación es parcialmente cierta; sin embargo, utilizar la presión tributaria como un indicador para analizar el sistema tributario de un país puede ser insuficiente. La baja presión tributaria en Paraguay podría estar estrechamenterelacionada con los instrumentos tributarios actualmente utilizados, así como a factores que pudieran estar influyendo en la capacidad recaudatoria de la administración tributaria y que serán objeto de análisis en este estudio.
En el año 2010 la presión tributaria en Paraguay alcanzó 13,5% del PIB. No obstante este indicador, que en Paraguay experimenta un crecimiento sostenido, se ubicamuy por debajo del promedio de algunos países de América Latina.
1). Una explicación posible podría ser el menor nivel de desarrollo del Paraguay en comparación con otros países de la región o también las bajas tasas impositivas actualmente aplicadas.
Presión tributaria comparada: Argentina (2010) 25,9% del PIB, Bolivia (2007) 24,5%, Brasil (2010) 25,5%, Colombia (2010) 17,7%,Paraguay (2010) 13,5%, Chile (2010) 19,9%, Perú (2010) 15,6%, Uruguay (2008) 17,2%. Promedio: 20,0%
B. La estructura tributaria
El sistema tributario paraguayo se apoya fuertemente en cuatro impuestos básicos: el impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto a la renta de la empresas (Iracis), el impuesto selectivo al consumo (ISC) y el impuesto al comercio exterior. Existen ademásotros como el impuesto a la renta del pequeño contribuyente (IRPC), un impuesto a la renta para actividades agropecuarias (Imagro) y una serie de impuestos de menor importancia como: el tributo único, el tributo único sobre las maquilas, el impuesto a los actos y documentos, patente fiscal y otros.
El impuesto a la renta personal (IRP) fue creado con la reforma tributaria del año 2004, pero suaplicación ha sido postergada en varias ocasiones, previendo su implementación recién para el año 20134.
Los ingresos tributarios en el año 2010 indican una recaudación total que asciende a US$ 2.398 millones. De este total, un 52,6 % se recauda en concepto del IVA y 18% por el impuesto a la renta, constituyéndose en las principales fuentes de recaudación de la administración tributaria.El impuesto aduanero representa alrededor de 13,4% de la recaudación tributaria total y el impuesto a los combustibles cerca del 10%. El impuesto selectivo al consumo, que comprende, entre otros, tasas especiales para cigarrillos y bebidas alcohólicas, representa menos del 5% de la recaudación. El impuesto a la renta de las actividades agropecuarias, que a pesar de la importancia del sectoragrícola en la estructura económica del país (alrededor de una cuarta parte de la economía), representa apenas el 0,2% del total recaudado.
Como se puede apreciar, la estructura tributaria paraguaya se caracteriza por una marcada concentración de los impuestos al consumo, que alcanzan 67,2% de los ingresos totales, mientras el impuesto a la renta recauda menos del triple de esta cifra. Enla mayor parte de los países la situación es a la inversa, es decir, la recaudación se concentra principalmente en los impuestos a la renta.
Este estudio se enfoca en el IVA, el Iracis y el ISC por ser los de mayor importancia dentro de la estructura tributaria. El Imagro será objeto de un breve análisis por tratarse de un impuesto que genera mucha discusión en términos de su contribución...
Cuando se estudia la estructura tributaria de un país generalmente surge la pregunta si los impuestos que se aplican son altos, medios o bajos. La presión tributaria, conocida como la relación entre los ingresos tributarios y el producto interno bruto (PIB), ofrece una primera aproximación sobre esta interrogante. En el caso de Paraguay, con frecuencia se mencionaque la presión tributaria es baja y que se deberían aumentar y/o crear nuevos impuestos para que el Estado pueda cumplir con cada una de sus obligaciones.
Esta afirmación es parcialmente cierta; sin embargo, utilizar la presión tributaria como un indicador para analizar el sistema tributario de un país puede ser insuficiente. La baja presión tributaria en Paraguay podría estar estrechamenterelacionada con los instrumentos tributarios actualmente utilizados, así como a factores que pudieran estar influyendo en la capacidad recaudatoria de la administración tributaria y que serán objeto de análisis en este estudio.
En el año 2010 la presión tributaria en Paraguay alcanzó 13,5% del PIB. No obstante este indicador, que en Paraguay experimenta un crecimiento sostenido, se ubicamuy por debajo del promedio de algunos países de América Latina.
1). Una explicación posible podría ser el menor nivel de desarrollo del Paraguay en comparación con otros países de la región o también las bajas tasas impositivas actualmente aplicadas.
Presión tributaria comparada: Argentina (2010) 25,9% del PIB, Bolivia (2007) 24,5%, Brasil (2010) 25,5%, Colombia (2010) 17,7%,Paraguay (2010) 13,5%, Chile (2010) 19,9%, Perú (2010) 15,6%, Uruguay (2008) 17,2%. Promedio: 20,0%
B. La estructura tributaria
El sistema tributario paraguayo se apoya fuertemente en cuatro impuestos básicos: el impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto a la renta de la empresas (Iracis), el impuesto selectivo al consumo (ISC) y el impuesto al comercio exterior. Existen ademásotros como el impuesto a la renta del pequeño contribuyente (IRPC), un impuesto a la renta para actividades agropecuarias (Imagro) y una serie de impuestos de menor importancia como: el tributo único, el tributo único sobre las maquilas, el impuesto a los actos y documentos, patente fiscal y otros.
El impuesto a la renta personal (IRP) fue creado con la reforma tributaria del año 2004, pero suaplicación ha sido postergada en varias ocasiones, previendo su implementación recién para el año 20134.
Los ingresos tributarios en el año 2010 indican una recaudación total que asciende a US$ 2.398 millones. De este total, un 52,6 % se recauda en concepto del IVA y 18% por el impuesto a la renta, constituyéndose en las principales fuentes de recaudación de la administración tributaria.El impuesto aduanero representa alrededor de 13,4% de la recaudación tributaria total y el impuesto a los combustibles cerca del 10%. El impuesto selectivo al consumo, que comprende, entre otros, tasas especiales para cigarrillos y bebidas alcohólicas, representa menos del 5% de la recaudación. El impuesto a la renta de las actividades agropecuarias, que a pesar de la importancia del sectoragrícola en la estructura económica del país (alrededor de una cuarta parte de la economía), representa apenas el 0,2% del total recaudado.
Como se puede apreciar, la estructura tributaria paraguaya se caracteriza por una marcada concentración de los impuestos al consumo, que alcanzan 67,2% de los ingresos totales, mientras el impuesto a la renta recauda menos del triple de esta cifra. Enla mayor parte de los países la situación es a la inversa, es decir, la recaudación se concentra principalmente en los impuestos a la renta.
Este estudio se enfoca en el IVA, el Iracis y el ISC por ser los de mayor importancia dentro de la estructura tributaria. El Imagro será objeto de un breve análisis por tratarse de un impuesto que genera mucha discusión en términos de su contribución...
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