Sistema tributario
Páginas: 45 (11211 palabras)
Publicado: 27 de octubre de 2015
— capítulo nueve —
cpc informe nacional de competitividad 2012 - 2013
SISTEMA
TRIBUTARIO
72
portugal
españa
85
34
81
136
méxico
turquía
50
colombia
115
perú
malasia
77
131
brasil
48
chile
corea del sur
suráfrica
21
Tarifa total de impuestos como porcentaje de utilidades, 2011. Puesto entre 141 países (donde 1 indica el país con la menor tarifa total de
impuestos comoporcentaje de utilidades).
Nota: esta variable es una combinación de impuestos sobre la renta (porcentaje de utilidades), contribuciones e impuestos sobre la nomina (porcentaje de utilidades) y otros impuestos. Fuente: WEF (2012).
consejo privado de competitividad
cpc informe nacional de competitividad 2012 - 2013
Un sistema impositivo sólido mantiene la estabilidad
de las finanzas de un país y seconvierte en uno de
los principales determinantes para la inversión, tanto
nacional como extranjera, lo que impacta directamente su
crecimiento económico y su productividad. Es así como la
estructura tributaria debe procurar reducir las distorsiones
que generan los impuestos sobre las decisiones de los
agentes productivos y contribuir con el reto de alcanzar una
sociedad más equitativa,condiciones ambas que el actual
sistema tributario colombiano pareciera no cumplir.
Si bien el sistema tributario colombiano
se fundamenta en tres principios constitucionales relacionados a las anteriores
condiciones: equidad1, eficiencia2 y progresividad3 –artículo 363 de la Constitución Política–, el régimen actual no los
está cumpliendo.
En primer lugar, en términos de equidad el sistema tributariocolombiano se
caracteriza por la gran cantidad de exenciones y exclusiones, y establece tratamientos discriminatorios entre actores
y sectores con similar capacidad económica. Un claro ejemplo de esta distorsión son las zonas francas, las cuales,
mediante reducciones en el impuesto de
renta y otros beneficios tributarios, otorgan concesiones a un grupo particular
de agentes económicos.
202
Ademásde ser una vulneración al principio
de equidad, estos privilegios terminan minando la productividad de los impuestos e
impactando negativamente el ingreso fiscal. En este sentido, aunque se resalta el incremento de la carga tributaria durante los
últimos años –entre 2000 y 2011 registró
un crecimiento superior al 8%– (Gráfico 1),
esta aún es bastante baja frente al contexto internacional. Porejemplo, con respecto
a países de referencia, Colombia registra
luego de España la menor tasa de recaudación de impuestos desde el Gobierno
central como porcentaje del PIB (Gráfico 2).
Si bien este nivel de recaudo viene permitiendo cumplir con las metas en materia
de equilibrio fiscal, claramente resulta insuficiente ante la necesidad de implementar una agenda de competitividad como
la que se planteaen este Informe4. Por lo
tanto, si el país realmente quiere mejorar
su potencial de crecimiento a través de la
implementación de una agenda de competitividad comprensiva, será necesario
incrementar el recaudo fiscal y acercarse
al promedio percibido por los países de
referencia (15%). Esto no sólo implicará
mejorar la estructura tributaria con el fin
de reducir las exenciones, deducciones yexclusiones, sino continuar mejorando la
gestión tributaria reduciendo los niveles
de evasión y elusión.
En segundo lugar, tampoco se está
cumpliendo con el principio de eficiencia
en la medida en que no se está teniendo
en cuenta la minimización de las distorsiones impositivas como uno de los
objetivos en el momento de diseñar el
sistema tributario
Anual
2000-2011
2010-2011
Total ingresos
8,6%Total ingresos
17,0%
5,0%
5,2%
%
%
8,7
,3
10
10,3%
8,3%
Gráfico 1. Ingresos tributarios por nivel
de gobierno.
18
,9%
8,9
%
crecimiento
DURANTE LA ÚLTIMA DÉCADA
LA CARGA TRIBUTARIA
REGISTRÓ EN PROMEDIO UN
INCREMENTO ANUAL DEL 8%.
MÁS DEL 80% DEL RECAUDO
CORRESPONDIÓ A LOS
INGRESOS TRIBUTARIOS DEL
NIVEL NACIONAL
Total
$104.246
ingreso
(miles de millones de pesos de 2011)
NIVEL DE...
cpc informe nacional de competitividad 2012 - 2013
SISTEMA
TRIBUTARIO
72
portugal
españa
85
34
81
136
méxico
turquía
50
colombia
115
perú
malasia
77
131
brasil
48
chile
corea del sur
suráfrica
21
Tarifa total de impuestos como porcentaje de utilidades, 2011. Puesto entre 141 países (donde 1 indica el país con la menor tarifa total de
impuestos comoporcentaje de utilidades).
Nota: esta variable es una combinación de impuestos sobre la renta (porcentaje de utilidades), contribuciones e impuestos sobre la nomina (porcentaje de utilidades) y otros impuestos. Fuente: WEF (2012).
consejo privado de competitividad
cpc informe nacional de competitividad 2012 - 2013
Un sistema impositivo sólido mantiene la estabilidad
de las finanzas de un país y seconvierte en uno de
los principales determinantes para la inversión, tanto
nacional como extranjera, lo que impacta directamente su
crecimiento económico y su productividad. Es así como la
estructura tributaria debe procurar reducir las distorsiones
que generan los impuestos sobre las decisiones de los
agentes productivos y contribuir con el reto de alcanzar una
sociedad más equitativa,condiciones ambas que el actual
sistema tributario colombiano pareciera no cumplir.
Si bien el sistema tributario colombiano
se fundamenta en tres principios constitucionales relacionados a las anteriores
condiciones: equidad1, eficiencia2 y progresividad3 –artículo 363 de la Constitución Política–, el régimen actual no los
está cumpliendo.
En primer lugar, en términos de equidad el sistema tributariocolombiano se
caracteriza por la gran cantidad de exenciones y exclusiones, y establece tratamientos discriminatorios entre actores
y sectores con similar capacidad económica. Un claro ejemplo de esta distorsión son las zonas francas, las cuales,
mediante reducciones en el impuesto de
renta y otros beneficios tributarios, otorgan concesiones a un grupo particular
de agentes económicos.
202
Ademásde ser una vulneración al principio
de equidad, estos privilegios terminan minando la productividad de los impuestos e
impactando negativamente el ingreso fiscal. En este sentido, aunque se resalta el incremento de la carga tributaria durante los
últimos años –entre 2000 y 2011 registró
un crecimiento superior al 8%– (Gráfico 1),
esta aún es bastante baja frente al contexto internacional. Porejemplo, con respecto
a países de referencia, Colombia registra
luego de España la menor tasa de recaudación de impuestos desde el Gobierno
central como porcentaje del PIB (Gráfico 2).
Si bien este nivel de recaudo viene permitiendo cumplir con las metas en materia
de equilibrio fiscal, claramente resulta insuficiente ante la necesidad de implementar una agenda de competitividad como
la que se planteaen este Informe4. Por lo
tanto, si el país realmente quiere mejorar
su potencial de crecimiento a través de la
implementación de una agenda de competitividad comprensiva, será necesario
incrementar el recaudo fiscal y acercarse
al promedio percibido por los países de
referencia (15%). Esto no sólo implicará
mejorar la estructura tributaria con el fin
de reducir las exenciones, deducciones yexclusiones, sino continuar mejorando la
gestión tributaria reduciendo los niveles
de evasión y elusión.
En segundo lugar, tampoco se está
cumpliendo con el principio de eficiencia
en la medida en que no se está teniendo
en cuenta la minimización de las distorsiones impositivas como uno de los
objetivos en el momento de diseñar el
sistema tributario
Anual
2000-2011
2010-2011
Total ingresos
8,6%Total ingresos
17,0%
5,0%
5,2%
%
%
8,7
,3
10
10,3%
8,3%
Gráfico 1. Ingresos tributarios por nivel
de gobierno.
18
,9%
8,9
%
crecimiento
DURANTE LA ÚLTIMA DÉCADA
LA CARGA TRIBUTARIA
REGISTRÓ EN PROMEDIO UN
INCREMENTO ANUAL DEL 8%.
MÁS DEL 80% DEL RECAUDO
CORRESPONDIÓ A LOS
INGRESOS TRIBUTARIOS DEL
NIVEL NACIONAL
Total
$104.246
ingreso
(miles de millones de pesos de 2011)
NIVEL DE...
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