Sistemas de control interno

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN






Sistemas de Control Interno





“BREVE INVESTIGACIÓN SOBRE EL CONTROL INTERNO, SUS ELEMENTOS Y OBJETIVOS, CON ÉNFASIS EN LOS OBJETIVOS ESPECÍFICOS POR CICLOS DE TRANSACCIONES”





SÁNCHEZ MERAZ MARÍA DEL MAR




PROFESOR: LUIS FELIPE PEREZ TORAÑO




MÉXICO, D.F. MAYO DE 2015
Índice
Introducción 5
CapítuloI. El control interno y sus elementos. 7
A) Definición y explicación de los conceptos que involucra. 7
B) Elementos del control interno. 8
1 Elementos de la administración y operación. 8
1.1 Planes y objetivos 8
1.2 Estructura orgánica 9
1.3 Políticas y prácticas 10
1.4 Sistemas y procedimientos 10
1.5 Formas de control 11
1.6 Medios de operación 11
1.7 Recursos materiales y humanos 12
2 Elementosgenerales del control interno. 12
2.1 Organización 12
2.1.1 Dirección 12
2.1.2 Coordinación 13
2.1.3 División de funciones 13
2.1.4 Asignación de responsabilidades 13
2.2 Procedimientos 13
2.2.1 Planeación y sistematización 13
2.2.2 Registros y formas 14
2.2.2 Informes 14
2.3 Personas 14
2.3.1 Reclutamiento y selección 14
2.3.2 Entrenamiento 14
2.3.3 Eficiencia 14
2.3.4 Moralidad15
2.3.5 Retribución 15
2.4 Supervisión 15
3 Elementos de todo el sistema de control 16
3.1 Objetivo 16
3.2 Procedimiento 16
3.3 Medida 16
3.4 Evaluación 16
4 Elementos que inciden en al control interno y/o elementos de la estructura del control interno (Boletín 3050) 16
4.1 El ambiente del control 16
4.2 Evaluación del riesgo 17
4.3 Los procedimientos del control 17
4.4 Los sistemas deinformación 18
4.5 Vigilancia 19
Capitulo II. Objetivos del control interno. 20
1 Objetivos generales del control interno 20
1.1 Obtención de información oportuna y veraz. 20
1.2 Salvaguarda de los activos. 22
1.3 Promoción de la eficiencia en la operación. 22
1.4 Adhesión a las políticas emanadas de la dirección. 23
2 Objetivos generales contables. 23
2.1 Objetivos de autorización. 23
2.2 Objetivosde procesamiento y clasificación. 23
2.3 Objetivos de verificación y evaluación. 24
2.4 Objetivos de salvaguarda física. 24
3 Objetivos Específicos por los ciclos de transacción 24
3.1 ¿Qué es un ciclo de transacción? 25
3.2 Cuadro de ciclos y subciclos de transacciones 26
3.3 Panorama general por cada ciclo y subciclo de transacciones (síntesis de la introducción de cada guía para el estudio yevaluación del control interno emitidos por el Instituto Mexicano del Contadores Públicos 26
3.3.1 Boletín 6010 Ciclo de Ingresos 26
3.3.2 Boletín 6020 Ciclo de compras 29
3.3.3 Boletín 6030 Ciclo de producción 32
3.3.4 Boletín 6040 Subciclo de Nomina 36
3.3.5 Boletín 6050 Ciclo de tesorería 39
3.3.6 Cuadro esquemático de la estructura de las guías para el estudio evaluación del control internopor ciclos de transacciones 42
4 Objetivos específicos del ciclo de ingresos 43
4.1 Detalle los 21 Objetivos específicos del ciclo de ingresos clasificados por objetivos generales contables (Boletín 6010) 44
5 Objetivos específicos del ciclo de producción. 53
5.1 Detalle los 28 objetivos específicos del ciclo de producción clasificados por objetivos generales contables (Boletín 6030) 56
CapítuloIII. Informe sobre el examen del control interno relacionado con la preparación de la información financiera (síntesis del Boletín 7030) 69
A) OBJETIVO: 69
B) COMUNICACIÓN CON EL AUDITOR QUE LLEVÓ A CABO EL EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. 69
C) SERVICIOS QUE NO CORRESPONDEN A TRABAJOS DE ATESTIGUAMIENTO. 70
D) COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO EN UNA ENTIDAD. 70
E) DEFICIENCIAS DEL CONTRO. 71
F)CONTROLES COMPENSATORIOS. 71
G) LIMITACIONES DEL CONTROL INTERNO EN LA ENTIDAD. 71
H) EXAMEN. 71
I) ENTENDIMIENTO DEL PROCESO DEL CONTROL INTERNO. 72
J) PLANEACIÓN DEL TRABAJO. 72
1.- CONSIDERACIONES GENERALES. 72
2.- CONCIDERACIONES DE FRAUDE. 73
3.- EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO. 73
4.- MÚLTIPLES LOCALIDADES. 75
5.- FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA. 75
6.- DOCUMENTACIÓN 75
7.- ENTENDIMIENTO DEL...