Sistemas de Informacion

SISTEMAS DE INFORMACION
Identidad del sistema de control interno
El control interno es y debe ser INTERNO al sistema al que sirve y a la empresa u organización que lo alberga, y tiene por finalidad principal prevenir, evitar errores, anomalías y fraudes.
El sistema de control interno es
PREVENTIVO
CONTINUO
Esta ….
Esta unido a los sistemas administrativos y contables de la organizaciónNo es ….
Esporádico
Externo al sistema que sirve
Implica …..
Eficacia en los procedimientos y controles
Eficiencia operativa
Seguridad en materia de información
Utiliza….
La relación costo/beneficio para determinar la configuración y la profundidad de los controles a efectuar.

El sistema de control interno debe ajustarse a las nuevas realidades y necesidades, sin dejar de lado a losnegocios empresarios y garantizar un nuevo marco de seguridad para su continuidad y el desarrollo de la organización.

NORMAS GENERLAES Y NORMAS PARTICULARES.
NORMAS GENERALES
NORMAS PARTICULARES
COMPRAS Y CUENTAS A PAGAR
PAGOS
VENTAS Y CUENTAS A COBRAR
COBRANZAS
TESORERIA
PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS

1) NORMAS GENERLAES

FORMACION DE UN AMBIENTE DE CONTROL
Norma básica yfundamental ya que constituye al requisito ineludible para cualquier sistema de control. Consiste en la certeza de que ninguna operación importante quede sin controlar. Es un incentivo para que el personal cuide los aspectos que le competen y tambiénactúa como medio de disuasión para aquellos individuos que quieran violar las normas.
EVITAR ZONAS DISPUTADAS O TIERRAS DE NADIE
Las llamadas zonasgrises, son aquellas en donde se generan confusiones por falta de información, respecto a las tareas que deben desempeñar cada sector o empleado.
Estos inconvenientes pueden solucionarse através:

A) Del sistema de estructura y las tareas de autoridad o responsabilidad asignadas a cada sector.
B) De las relaciones asesoras, funcionales, jerárquicas y de control
Sera de suma importancia contar conmanuales de funciones y de procedimientos que permitan aclarar con claridad las funciones que debe desempeñar cada uno.

FORMALIZACION DE OPERACIONES POR ESCRITO
Las distintas operaciones deben formalizarse por escrito através de distintos tipos de documentos o formularios que las contengan y describan adecuadamente. De lo contrario, no abra evidencia de dicha operación y se imposibilita elcontrol sobre la operación afectada.
En cada operación, es importante contar con la documentación de respaldo para cada ocasión, es decir, la factura del proveedor en el caso de una compra.
De esta manera se evitan posibles manejos indebidos de fondos y también posibles inconvenientes con organismos estatales.

AUTORIZACION DE OPERACIONES – NIVELES DE AUTORIZACION
Quien autoriza cada operacióncon respecto a los importes.
Esta norma mejora la eficiencia operativa de las organizaciones, evitando que los de gran nivel jerárquico autoricen todas las compras y gastos , distrayéndolos y perdiendo tiempo que debería ser destinado a actividades mas productivas.

SEPARACION DE FUNCIONES/CONTROL CRUZADO POR OPOSICION DE INTERES
Esta norma permite que el procesamiento completo de una operaciónsea tarea de varios sectores y no de una sola persona o sector que tenga a su cargo cumplir la totalidad de las decisiones de autorización y sus respectivos controles.
Esto no quiere decir que se necesite mas empleados, sino reubicarlos o reasignarles funciones de modo tal que que se eviten concentraciones, para omitir fraudes y errores.
Principales incompatibilidades:
a) Quien registra nomaneja dinero
b) Quien maneja dinero no maneja bienes

PRENUMERACION DE LOS FORMULARIOS UTILIZADOS
Esta norma sirve para :
Evitar salteos de numero o su asignación a mas de un juego de ejemplares
Dificultar las maniobras para cambiar un ejemplar por otro (cuando son numerados a mano o por sello)
Facilitar controles correlativos
Facilitar controles de seguimiento de formularios en su curso...