situacion fiscal del tesoro

Situación fiscal del tesoro
Esta cuenta, correlativa de la N“199- Situación Financiera del Tesoro” descrita anteriormente, sirve como rubro de enlace entre el grupo de cuentas del Tesoro y el grupo de cuentas de la hacienda. Al mismo tiempo, cumple la finalidad de restituir en el balance de las cuentas de la hacienda, el saldo neto-crédito o debito que auto equilibra las cuentas delTesoro.
Conforme se explico anteriormente, al indicar el uso de la cuenta N.199, se precisaron los casos de cargo y abono a su correlativa numero N 200; no obstante, para mayo claridad, nuevamente se señala a continuación los que se refieren a la cuenta de que se trata.
_Se debita: con abono a la número 199 por la diferencia favorable que se resulte de la comparación de los saldos delactivo corriente con lo del pasivo exigibles y las reservas de previsión, al final de cada mes.
_Se Acredita: con cargo a la n 199 por la diferencia desfavorable que resulte de la comparación de las referidas cuentas del Tesoro, al finalizar las operaciones mensuales.
Una vez producido los balances mensuales, los saldos de las cuentas n 199 y 200 deben ser objeto de asientos de contrapartidapara dejarlas en cero y volver a registrar la nueva situación que resulte al cierre de cada mes.
Si el saldo de la cuenta 199 es crédito, indicativo de un superávit fiscal, el saldo de la número 200 será debito por que este remanente favorable del tesoro viene a incrementar la Hacienda Estadal. En el caso contrario es decir, si se establece una situación deficitaria del tesoro, los saldos enreferencia se invierten y el de la n 200 aparece como un pasivo que pesa sobre el asiento.
Fondos para Pago Deuda Pública Estadal
Representa el monto de los fondos destinados a cubrir el pago de capital e intereses de la deuda pública estadal, contraída previa autorización legal.
_Se Debita: por los fondos q situé la tesorería del estado, en la entidad fideicomisaria o en una cuenta bancariaespecial para atender el servicio de la deuda, con abono a la “n299- Hacienda del Estado” simultáneamente a los asientos que afectan las cuentas del tesoro y del presupuesto.
_Se Acredita:
a) Con cargo a la cuenta “201-Deuda Pública Estadal” por los pagos que se efectúen de las cuentas del capital e intereses vencidos.
b) Con cargo a la cuenta 204, por el monto de los intereses pagados ante de suvencimiento.
_El Saldo: se detallara por las entidades bancarias donde se depositen los fondos.
_Soporte Documentarios:
~Comprobante de bancos o entidades fideicomisarias.
~Cheque relativos a las operaciones que se realicen.
~Documento comprobatorio de los pagos efectuados.
Intereses Prepagados Deuda Pública Estadal
Esta cuenta representa el monto de los intereses descontados o pagadospor anticipados y aun no vencidos, a los acreedores de la deuda pública del estado. Su saldo irá disminuyendo a medida que se venzan tales intereses.
_Se debita:
a) Con abono a la cuenta “299-Hacienda del Estado” por el monto de los intereses descontados con antelación a su vencimiento.
b) Con abono a la numero “202-Fondos para Pago Deuda Pública” por el monto de los intereses pagados antesde su vencimiento.
_Se Acredita: con cargo a la cuenta “299-hacienda del estado” por el monto vencido de los interés descontados o pagados por anticipados, al irse venciendo los periodos respectivos.
_El Saldo: de esta cuenta estará discriminado por las operaciones de créditos públicos que ocasionaron los descuentos a los pagos anticipados de intereses.
_Soporte Documentarios:
~Registroutilizados para efectuar los cálculos de vencimientos de los intereses.
~Cheques, notas de débitos y de créditos bancarios.
Bienes Inmuebles
Representa el valor de los terrenos, edificios e instalaciones pertenecientes al fisco estadal, con las siguientes excepciones:
a) Las construcciones de uso y dominio público tales como las obras viales, sanitarias, hidráulicas y similares.
b) Los...