Sociedad Anonima Abierta

| | | CASO PRACTICO |
1)VENTAS | 100,000.00 |
2)UTILIDAD CONTABLE | 300,000.00 |
5)DIRECTORIO TOTALMENTE PAGADO | 150,000.00 |
8)GASTOS DE REPRESENTACION | 22,000.00 |
9)GASTOS DE VIATICOS5 DIAS | 2,700.00 |
10)GASTOS DEL PERSONAL | 148,000.00 |
12)en el año 2012 obtuvo perdida tributaria de | 80,000.00 |
13) es una empresa comercial con 27 trabajadores | |
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SE PIDE: | |HALLAR LA RENTA IMPONIBLE | |
HALLAR EL IMPUESTO A LA RENTA | |
HALLAR EL IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR | |

CONCEPTOS | DEDUCCIONES |
1) remuneraciones del DirectorioA) Utilidad Contable700 000 B) (+) Remuneraciones del directorio150 000Total Utilidad 850 000C)Dedución aceptable como gasto: 6% de S/.850 000 ( 51 000)Monto no deducible (B - C)99 000Base Legal: Inciso m) del Artículo 37° de la Ley e inciso l) del Artículo 21° del Reglamento. | 99 000 |
2) gastos de representación A)Ingresos brutos 900 000B) Gastos de representación contabilizados22 000C) Límite máximo deducible * :(40 UIT: 40 x S/. 3,650) 144,000 * 0.5% de 900 000 4 500( 4 500)Monto no deducible 17 500 Base...