Sociedades Comerciales

Unidad N 1
REGISTRACIONES CONTABLES AL CIERRE.
Balance de sumas y saldos
Concepto:

En determinadas fechas, trimestralmente o al final de cada año, es habitual preparar un Balance de Sumas y Saldos, llamado también Balance de Comprobación. Este balance es un estado demostrativo de la situación que presentan las sumas deudoras o acreedoras y los saldos deudores o acreedores de todaslas cuentas en un momento determinado. El Balance de Sumas y Saldos tiene dos finalidades:
1º Una finalidad puramente técnica: verificar si han existido errores al escribir en el Mayor las mismas cantidades que aparecen en el Diario. Incluso, si ha habido errores al escribir en el propio Mayor al calcular el saldo de una cuenta. De ahí, la denominación de Balance de Comprobación
2º Otrafinalidad informativa: ofrecer una síntesis del Mayor, con todo lo que ello conlleva. No obstante, hasta que no se haya terminado todo el proceso contable no tendremos una representación ajustada de la situación patrimonial. De ello se ocupa el Balance de Situación.

¿Cómo se elabora? En primer lugar, necesitamos los movimientos de cada cuenta (al debe o al haber), a partir de esta diferencia,obtenemos el saldo de cada cuenta.

¿Cuál debe ser el resultado?
En el balance de sumas y saldos, los saldos deudores de las cuentas deben ser igual a los saldos acreedores de las mismas, produciendo así el equilibrio deseado.
Ajustes:
1-Arqueo de mercaderia 
Cuando el saldo real es mayor al contable se registra 
En el Debe ---> Mercaderias 
En el Haber--->Sobrante de Mercaderias 

Cuandoel saldo real es menor al contable se regrista 
En el Debe --->Faltante de Mercaderias 
En el Haber--->Mercaderias 
2-Arqueo de Caja 

Saldo real mayor al contable 
En el Debe --->Caja 
En el Haber--->Sobrante de Caja 

Saldo real menor al contable 
En el Debe --->Faltante de Caja 
En el Haber--->Caja 
3-Previsiones  
Para Deudores Incobrables 
Constitucion: Enel Debe --->Deudores Incobrables 
En el Haber---> Previsin para Deudores Incobrables 

Utilizacion : En el Debe --->Prevision para Deudores Incobrables 
En el Haber---> Deudores Por Ventas 

Recupero: En el Debe --->Prevision para Deudores Incobrables 
En el Haber--->Recupero Prevision Deudores Incobrables 
4-Amortizaciones: 

En el Debe --->Amortizaciones 
En elHaber--->Amortizacion Acumulada de "Bien de Uso" (Rodados, Muebles. etc) 

BIENES DE USO : 
Muebles y Utiles: 10 años 
Instalaciones: 10 años 
Maquinarias: 10 años 
Rodados: 5 años 
Equipos de Computacion: 5años 
Inmuebles: 50 años 
Nota: A los Inmuebles primero se les resta el valor del terreno.
 Planilla de balance. Ejemplo:

ESTADO PATRIMONIAL
El estado de situación patrimonial,también llamado balance general o balance de situación, es un informe financiero o estado contable que refleja la situación del patrimonio de una empresa en un momento determinado
El estado de situación financiera se estructura a través de tres conceptos patrimoniales, el activo, el pasivo y elpatrimonio neto, desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas que representan los diferenteselementos patrimoniales.
El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que dispone la entidad. Todos los elementos del activo son susceptibles de traer dinero a la empresa en el futuro, bien sea mediante su uso, su venta o su cambio. Por el contrario, el pasivo muestra todas las obligaciones ciertas del ente y las contingencias que deben registrarse. Estas obligacionesson, naturalmente, económicas: préstamos, compras con pago diferido, etc.
El patrimonio neto es el activo menos el pasivo y representa los aportes de los propietarios o accionistas más los resultados no distribuidos. El patrimonio neto o capital contable muestra también la capacidad que tiene la empresa de autofinanciarse.
La ecuación básica de la contabilidad relaciona estos tres conceptos:...