Sociedades


Caso practico 1: Cuestiones Teóricas

1. El impuesto sobre sociedades ser caracteriza por ser un impuesto....

c) Directo, personal y periódico

2. De las siguientes entidades, ¿cuales son sujeto pasivo en el impuesto sobre sociedades?

a) Todas las personas jurídicas

Excepto las sociedades civiles que siendo personalidad jurídica está exenta de pagar el impuesto de sociedades.3. De la siguiente lista, ¿Cuáles no son sujeto pasivo del impuesto sobre sociedades?

a) Las Sociedades Anónimas.

4. Un hostelero adquiere una cámara frigorífica que tiene una vida útil de 12 años, siendo los coeficientes de amortización:

Coeficiente máximo de amortización: 25%
Periodo máximo: 10 años

El periodo mínimo de amortización será.....

a) 4 años5. El mismo hostelero adquiere una máquina para su bar por 45.000€, siendo los coeficientes de amortización:

Coeficiente máximo de amortización: 15%
Periodo máximo: 12 años

El coeficiente mínimo de amortización sera...

b) 8,33





6. En el ejercicio 2011 no se ha dorado como gasto contable laamortización de maquinaria destinada a un proyecto de I+D+I, cuando fiscalmente está permitido amortizar en un solo año. Se tendrá que realizar un ajuste de signo....

b) Negativo por toda la cantidad.

7. Se considera deducible la dotación realizada para la cobertura del riesgo derivado de posibles insolvencias cuando....

d) Todas son verdaderas

Según el artículo 12.2, se podrá considerardeducible cuando hayan transcurrido al menos 6 meses desde su vencimiento, el deudor se encuentre declarado en situación de concurso o se haya reclamado judicialmente las obligaciones.

8. La entidad JEJE S.A., a 31 de diciembre de 2011, ha contabilizado una previsión por una deuda de 10.000€ producida por un deudor y vencida desde el 5 de agosto de 2011, ¿Se tiene que realizar algún ajuste cuandose realice la liquidación del impuesto de sociedades?

b) Si, porque no han pasado 6 meses desde el vencimiento y no se cumple ningún otro requisito.

Articulo 12.2 apartado a)

9. Una empresa es denunciada por no cumplir las normas de riesgos laborales con una sanción de 4.000€ que ha contabilizado. ¿Qué tiene que hacer en su resultado contable?

c) Un ajuste positivo de 4.000€Según el artículo 14.1 c.

10. Dos empresas del mismo grupo, cuando se venden mercancías entre ellas deben usar el precio...

b) El valor del mercado

Según el artículo 15.2

11. Determina la base imponible del impuesto de sociedades, sabiendo que el resultado contable después de impuestos ha sido de 10.000€ y el gasto por impuesto sobre sociedades 6.000€.

b) 16.000€

Dado que no sepuede deducir el pago del impuesto de sociedades, habría que hacer un ajuste positivo por el valor de este impuesto, en este caso 6.000€.
Siendo el total 10.000 + 6.000 = 16.000€

12. Las bases imponibles negativas se pueden compensar durante los periodos impositivos cuya conclusión se produzca....

b) En los quince años inmediatos y sucesivos.

Según el articulo 25.1

13. La cuotaíntegra es:

b) La base imponible multiplicada por el tipo impositivo

14. La cuota líquida es el resultado de restar a la cuota íntegra:

a) Las deducciones por doble imposición, las bonificaciones y otras deducciones.

15. Las deducciones del artículo 43 por aportaciones a planes de pensiones no tienen ningún límite.

a) Es correcto.

Podrá deducirse un 10% de la aportación a planesde pensiones de trabajadores con retribuciones brutas anuales inferiores a 27.000€

16. ¿Cuál será el tipo de gravamen general aplicable al periodo 2011?

a) 30%

Según el artículo 28 Modificado por la Ley 35/2006

17. Los pagos fraccionados se hacen de forma trimestral

c) No es correcto

Se hacen 3 pagos durante el año pero el periodo de cada pago no es cada 3 meses.

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