sofom shcp

GUÍA PARA LA CONSTITUCIÓN DE UNA
SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MÚLTIPLE
(SOFOM)

1

ÍNDICE

Pág.
I.

Introducción

3

II.

Pasos a seguir para constituir una SOFOM, E.N.R.

4

III.

Otros pasos tratándose de una SOFOM, E.R.

4

IV.

Pasos en el caso de que la SOFOM se pretenda integrar
a un grupo financiero no bancario

5

V.

Sugerencias

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I.INTRODUCCIÓN
El 18 de julio de 2006 se publicó en el DOF un Decreto con el que se reforman
diversas leyes financieras y mercantiles1. Con esta reforma a partir del 19 de julio de
20062:
Se liberalizan las actividades de arrendamiento y factoraje financieros, que
estaban reservadas a sociedades autorizadas por la SHCP.
Cualquier persona física o moral puede realizar operaciones de arrendamientofinanciero y/o factoraje financiero y/o crédito3 para cualquier fin, sin necesidad de
autorización.
Se crea un nuevo tipo de entidad financiera, la sociedad financiera de objeto
múltiple (SOFOM). Esta sociedad puede tener por objeto la realización de
operaciones de arrendamiento financiero y/o factoraje financiero y/o crédito para
cualquier fin, sin necesidad de autorización de la SHCP y decarga regulatoria.
Las SOFOM en principio es una entidad no regulada (E.N.R.). Es decir, no les
aplican normas financieras relativas a requerimientos de capital, limites de
operación, reservas técnicas, limites de tenencia accionaria, estructura
corporativa, etc.
Solo en el caso de que la SOFOM esté vinculada con una institución de crédito4
será regulada (E.R.), en consecuencia, le aplicaránalgunas normas bancarias5 y
estará sujeta a la supervisión de la CNBV.
Se otorga a la SOFOM los beneficios procesales6 y fiscales7 que actualmente
tienen las arrendadoras financieras, empresas de factoraje y sofoles.
1

Ver anexo.
Artículo Primero transitorio del Decreto.
3
A partir del 30 de noviembre del 2005, con motivo de una reforma al artículo 103 de la Ley de Instituciones deCrédito, cualquier empresa mercantil puede obtener fondos del mercado de valores y utilizar estos recursos para
dar crédito. Actividad que estaba sujeta a autorización y que realizan las sofoles.
4
Ver definición de “vínculo patrimonial” en el art. 87-C de la Ley General de Organizaciones y Actividades
Auxiliares del Crédito, contenido en el Anexo.
5
Ver art. 87-D de la Ley General deOrganizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, contenido en el
Anexo.
6
Artículos 87-E a 87-H de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito
2

3

La presente guía fue elaborada para indicar los pasos mínimos que deben seguir
quienes pretendan constituir una SOFOM.

II. PASOS A SEGUIR PARA CONSTITUIR UNA SOFOM, E.N.R.
Para constituir una SOFOM, con los beneficiosprocesales, de los que actualmente
gozan las arrendadoras financieras, empresas de factoraje y sofoles, solo se
requiere:
1. Constituir una sociedad anónima, en términos de la Ley General de Sociedades
Mercantiles.
2. Contemplar en los estatutos sociales expresamente como objeto social principal,
la realización habitual y profesional de operaciones de crédito, y/o arrendamiento
financiero,y/o factoraje financiero.
3. Agregar a su denominación “sociedad financiera de objeto múltiple”, “entidad no
regulada”, o SOFOM, E.N.R.
Para tener los beneficios fiscales adicionalmente se requiere8:
1. Que las cuentas y documentos por cobrar derivados de las operaciones de
crédito, y/o arrendamiento financiero, y/o factoraje financiero que realice la
SOFOM, represente al menos el 70% de susingresos totales. Para obtener este
porcentaje no deberán considerar los activos o ingresos que deriven de la
enajenación a crédito de bienes o servicios de la propia sociedad, de las
enajenaciones que se efectúen con cargo a tarjetas de crédito o financiamientos
otorgados por terceros, o bien
2. Obtener del SAT una resolución particular que establezca un porcentaje menor al
señalado...