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Ejercicio 1 de Caja Chica

La empresa "Seguros Caracas, C.A" dedicada al ramo de seguros en general, cuenta dentro de su oficina principal con diversos departamentos los cuales realizan gastos menores muy regularmente. Para ello, la administración de la empresa decide crear un fondo fijo para dichos gastos menores y el cual será regido por las siguientes políticas:
1.- Sólo podrá serusado el fondo para gastos que no excedan de 3 Unidades Tributarias.
2.- Los gastos por uso del fondo deben ser estrictamente administrativos y/u operacionales.
3.- Cualquier gasto que no cumpla con las políticas anteriores, deberá estar autorizado por Administración.
4.- El fondo deberá ser objeto de reposición cuando se haya consumido en un 80%, y el importe a reponer deberá estar enconcordancia con las facturas contenidas en dicho fondo.
5.- Los registros contables de los gastos sólo deberán realizarse con soporte de factura.

Durante el mes de Mayo-2004, la empresa hizo uso del citado fondo de la siguiente forma:
a. El 05-05-05 se crea el fondo por la cantidad de Bs. 850.000,00 retirados del Banco Mercantil .
b. El 06-05-05 se compra mediante el fondo diversos porta lápices,bandejas de oficina y sobre-escritorios valorados en total por Bs. 88.000,00; recibiendo factura de Variedades Vista Hermosa N° A-141510.
c. El 10-05-05 Se le entregan Bs. 75.00,00 a un personal del Dpto. Legal para la compra de diversas estampillas para la tramitación de documentos legales, por los cuales firmaron el vale N° 001.
d. Para el buen servicio a los asegurados, se compran con elfondo vasos, café, leche, caramelos, entre otros insumos; valorados por un total de Bs. 82.000,00 según factura de Cada B-363231 (12-05-05).
e. Por autorización de la administración, el 15-05-05 fueron adquiridos con el fondo diversos artículos de limpieza por un total de Bs. 323.000,00 según factura de "Los Chinitos" N° 0012145.
f. El 18-05-05 se cancela una publicidad radial para el seguro por untotal de Bs. 85.500,00; recibiendo factura N° R-012345 de "Flash FM, C.A."

Cuánto es el efectivo del fondo para el 19-05-05

Se debe proceder a la reposición?, Si ___ No ___ , por qué?

El resultado del arqueo practicado por auditoria en fecha 19-05-05 arrojó una existencia en efectivo de Bs. 172.000,00 debido al siguiente desglose de documentos:

Vale de Caja Chica N° 001por compra de estampillas .............
75.000,00
Factura 0012145 de útiles de limpieza ......................................
323.000,00
Factura A-141510 por artículos de oficina .................................
88.000,00
Factura R-012345 por publicidad radial ....................................
85.500,00
Factura B-98765 por implementos varios de oficina .................
24.500,00Factura B-363231 Por insumos varios de oficina ......................
82.000,00

Total
678.000,00

Fondo Fijo
850.000,00

Efectivo
172.000,00


Se pide: Realizar los asientos de Origen y Uso del Fondo
Determinar la existencia o no de un Sobrante/Faltante y registrarla de ser procedente.



Para el presente ejercicio, el libro de control interno de la caja chica es de laforma siguiente:


CONTROL DE CAJA CHICA, INCLUYE VALES



Fecha
Descripción
Ref.
Debe
Haber
Saldo
05/05/05
Creación del fondo con retiro del Mercantil
1
850.000,00
 
850.000,00
06/05/05
Compra de Art. De Oficina s/fact A-141510
2
 
88.000,00
762.000,00
10/05/05
Por compra de estampillas S/vale 001
3
 
75.000,00
687.000,00
12/05/05
Por compra de insumosvarios s/fact B-363231
4
 
82.000,00
605.000,00
15/05/05
Compra de art. De Limpieza s/fact 0012145
5
 
323.000,00
282.000,00
18/05/05
Pago de Publicidad en "Flash FM" s/fact R-12345
6
 
85.500,00
196.500,00
 
 
 
 
 
196.500,00
 
 
 
 
 
196.500,00


En este sentido, el SALDO REAL DE EFECTIVO en Caja chica al 19-05-05 es de Bs. 196.500,00

Como está muy...