Sr. Cristian Garcia

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REGIONAL DEL CARIBE

Código:

CONTABILIDAD
D Y FINANZAS – ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

IAFIC

Sincelejo, Sucre

Auditoría II.

Auditoría II.
Unidad No. 2 y 3:: Auditoría de las cuentas del Pasivo y Patrimonio

Versión:
02
Fecha:
02-04-2011

Unidad No. 2 y 3:
Auditoría de las cuentas del
Pasivo y Patrimonio
Mg. Jorge Sánchez Noguera

2011
Mg.Jorge Sánchez Noguera

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CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REGIONAL DEL CARIBE
IAFIC

Código:

CONTABILIDAD
D Y FINANZAS – ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

Sincelejo, Sucre

Auditoría II.
Unidad No. 2 y 3:: Auditoría de las cuentas del Pasivo y Patrimonio

UNIDAD No. 22:
AUDITORÍA DE LAS
CUENTAS DEL PASIVO

Versión:
02
Fecha:
02-04-2011

Verificar que exista una presentaciónadecuada de dichos pasivos dentro del
balance general.
1.2 CONTROL INTERNO PARA
CUENTAS
AS DEL PASIVO CORRIENTE

LAS

1. PASIVO CORRIENTE

Un adecuado control interno para los pasivos
corrientes debe incluir, entre otras, las siguientes
acciones:
Los pasivos corrientes son aquellos que deben ser
cancelados dentro del período corriente o ciclo de
operaciones del negocio, el cual por logeneral no
debe exceder de un año. Para la liquidación de los
pasivos corrientes generalmente se utilizan recursos
del activo corriente.
1.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DEL
PASIVO CORRIENTE

Evaluar si es adecuado el control interno
que se tenga sobre estos pasivos.
Determinar si existen procesos adecuados
para su trámite y pago.
Obtener las evidencias en forma
satisfactoria paraverificar que los pasivos
corrientes hayan sido convenientemente
autorizados y contabilizados correctamente.
Mg. Jorge Sánchez Noguera

1.2.1 Que sea adecuado el sistema de autorización
para la creación de estos pasivos.
1.2.2 Que se evite la contabilización
abilización y el pago de
pasivos no autorizados.
1.2.3 Que existan las autorizaciones apropiadas para
la liquidación de los pasivos.1.2.4 Que al final del ejercicio contable se precise
con claridad qué pasivos corresponden al periodo
actual y cuáles pertenecen
necen al ejercicio siguiente.
1.2.5 Las partidas que se contabilicen en los
registros de pasivos corrientes deberán estar
debidamente amparadas por un sistema de control
interno relacionado con requisiciones, facturas,
órdenes de compras y comprobantes de pago,entre
otros.
1.2.6 Los documentos por pagar deberán estar
numerados previamente. Deberá mantenerse un
control sobre ellos para impedir que sean mal
empleados. Se deberá colocar un sello de “pagado”
en los documentos ya liquidados.
A manera de ejemplo, a continuación se presenta un
cuestionario de control interno para las cuentas del
pasivo corriente:

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Auditoría II.
Unidad No. 2 y 33: Auditoría de las cuentas del Pasivo y Patrimonio

Versión:
02
Fecha:
02-04-2011

Periodo evaluado:
Fecha de evaluación:
Fecha de elaboración:

No.

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

SI

NO

N/A

OBSERVACIÓN

1. ¿Secuenta con la segregación adecuada de las funciones de
autorización, compra, recepción, verificación de documentos,
registro y pago?
2. ¿Opera la autorización a diferentes niveles para contraer
pasivos y garantizarlos?
3. ¿Hay un uso y control efectivo de órdenes de compra y notas
de recepción prenumeradas para todo gasto y compra?
4. ¿Se revisan las facturas, precios, cálculos y cotejo contralas
órdenes de compra y notas de recepción?
5. ¿El cálculo y el pago de los impuestos, se revisa
constantemente?
6. ¿Hay ajustes importantes y frecuentes de partidas
relacionadas con los pasivos previamente autorizados
autorizados?
7. ¿La liquidación y pago de intereses es revisada
frecuentemente?
8. ¿Se revisan y comparan los estados de cuentas que envían los
proveedores con las...