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GUÍA REFERENCIAL PARA LA CONCILIACIÓN ENTRE FORMULARIO 101(DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES) Y EL FORMULARIO PARA LA PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF EMITIDO POR LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS.




GUÍA REFERENCIAL PARA LA CONCILIACIÓN ENTRE FORMULARIO
101(DECLARACIÓN DEL IMPUESTO ALA RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES) Y EL FORMULARIO PARA LA PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF EMITIDO POR LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS



I. FUENTE:

1. Formulario 101 (DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES), de conformidadcon la Resolución No. NAC-DGERCGC11-00425 del 19 de diciembre de 2011, publicada en el Registro Oficial No. 599 (en adelante Formulario 101).

2. Formularios, Instructivo de Estados Financieros Bajo NIIF y Conciliaciones de NEC a NIIF, publicado en el página web de la Superintendencia de Compañías, al 5 de enero de 2012 (en adelante Formulario SC NIIF).

II. GENERALIDADES:

1. Lapresente guía podrá ser utilizada por el contribuyente como un documento referencial para el llenado del formulario 101, a partir de los Estados Financieros emitidos por la Superintendencia de Compañías (Formulario SC NIIF).

2. No se hace equivalencia sobre los casilleros que tienen una consideración de sumatoria.


III. INSTRUCTIVO:

A. ACTIVO:


1. El rubro deactivos debe ser igual tanto en el formulario 101 (casilla 399) como en el formulario SC NIIF (casilla 1).

2. Las casillas 007, 008, 009, 010, 011, 012, 013, 014 y 015 de formulario 101, no son registradas en el Formulario SC NIIF, razón por la cual el contribuyente deberá informar los valores que correspondan de conformidad con su operación.

3. Casillero 311(Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 10101 del
Formulario SC NIIF.


4. Casillero 312 (Formulario 101): Corresponde a la sumatoria de los valores incluidos en las casillas 1010201, 1010202, 1010203 y 1010204 del Formulario SC NIIF.



5. Casilleros 313 y 314 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010206 del Formulario SCNIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separación entre Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, relacionados locales y del exterior.

6. Casilleros 315 y 316 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010205 del Formulario SC NIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separación entre Cuentas y Documentos por Cobrar ClientesCorrientes, no relacionados locales y del exterior.

7. Casilleros 317 y 318 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010207 del Formulario SC NIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separación entre Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, relacionados locales y del exterior.

8. Casilleros 319 y 320 (Formulario 101): Corresponde alvalor incluido en la casilla 1010208 del Formulario SC NIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separación entre Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, no relacionados locales y del exterior.

9. Casillero 321 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010209 del
Formulario SC NIIF.


10. Casillero 323 (Formulario 101): Correspondeal valor incluido en la casilla 1010501 del
Formulario SC NIIF.


11. Casillero 324 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1010502 y
1010503 del Formulario SC NIIF. Para el caso de anticipos se deberá considerar únicamente la parte que podrá ser utilizada como crédito tributario, de conformidad con la normativa vigente.

12. Casillero 325 (Formulario...