Stephanie la mas bonita
Páginas: 117 (29022 palabras)
Publicado: 15 de abril de 2010
ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DEL LITORAL Facultad de Economía y Negocios
EL FRAUDE FISCAL EN LA CORPORACIÓN ADUANERA ECUATORIANA: ANÁLISIS DE LAS CAUSAS Y PROMULGACIÓN DE NUEVAS ALTERNATIVAS PARA PREVENIRLO
Tesis de Grado Previa a la obtención del Título de: INGENIERO(A) EN GESTION EMPRESARIAL INTERNACIONAL
Presentado por Lourdes Del Carmen Díaz García Gisella María García VillacísRoberto Daniel Recalde Rivera
Guayaquil-Ecuador 2009
DEDICATORIA
Dedicamos este trabajo a Dios y a nuestros padres.
AGRADECIMIENTO
Agradecemos a Dios por habernos acompañado todos los días y brindarnos la tenacidad, inteligencia y vida, de manera especial y sincera a nuestros padres; sin su apoyo y colaboración habría sido imposible culminar con éxito nuestros estudios y a nuestradirectora de tesis, la Eco. Mónica Tapia, quien con su experiencia y conocimiento supo guiarnos para el mejor desarrollo de esta tesis.
TRIBUNAL DE GRADUACIÓN
ING. OSCAR MENDOZA M. Presidente del tribunal
ING. MÓNICA TAPIA L. Directora de Tesis (o Proyecto)
DECLARACIÓN EXPRESA
“La responsabilidad por los hechos, ideas y doctrinas expuestas en este proyecto me correspondenexclusivamente, y el patrimonio intelectual de la misma a la ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DEL LITORAL”
Lourdes Del Carmen Díaz García
Gisella María García Villacís
Roberto Daniel Recalde Rivera
RESUMEN
El objeto de esta tesis ha sido analizar la problemática del fraude fiscal en la Corporación Aduanera Ecuatoriana y de prevenirlo. promulgar nueva alternativas para
En el primer capítulo serealiza una breve descripción conceptual, legal, funcional de los tributos al comercio exterior y sistema aduanero, así como la explicación de los delitos aduaneros más frecuentes, las causas de la evasión y los instrumentos de control de la CAE.
En el segundo capítulo se analiza la evasión del IVA y del ICE en el Ecuador durante el período 2000- 2008, la gestión aduanera y el sistema de enfiscalización aduanero de la CAE, la evasión fiscal y el contrabando Colombia y Perú y el sistema de control aduanero de Chile.
En el capítulo tres se presenta las alternativas de cómo prevenir el problema; posteriormente se menciona los efectos que podrían tener las mismas al aplicarlas.
Finalmente se plantean las conclusiones y recomendaciones del trabajo.
ÍNDICE GENERAL
RESUMEN ÍNDICEGENERAL ÍNDICE DE GRÁFICOS ÍNDICE DE TABLAS ÍNDICE DE CUADROS
VI VII VIII IX X
1. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN 1.1. ASPECTOS GENERALES DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 1.1.1. Obligación Tributaria Aduanera 1.1.2. Sujetos De La Obligación Tributaria Aduanera 1.1.3. Hecho Generador De La Obligación Tributaria Aduanera 1.1.4. Nacimiento De La Obligación Tributaria 1.1.5. Base Imponible 1.1.6.Impuestos Aplicables 1.1.7. Exigibilidad De La Obligación Tributaria Aduanera 1.1.8. Extinción De La Obligación Tributaria Aduanera 1.1.9. Medios De Pago 1.1.10. Plazos Para El Pago 1.1.11. Recaudación 1.1.12. Acción Coactiva 13 13 14 14 15 15 16 16 16 17 17 17
1.1.13. Compensación 1.1.14. Prescripción 1.1.15. Aceptación Del Abandono Expreso De Las Mercancías 1.1.16. Pérdida o destrucción total delas mercancías 1.1.17. Decomiso administrativo de las mercancías
18 18 18 19 19
1.2. TRIBUTOS AL ADUANERAS 1.2.1.
COMERCIO
EXTERIOR
E
INFRACCIONES
TRIBUTOS AL COMERCIO EXTERIOR 20 20 21
1.2.1.1. Derechos Arancelarios 1.2.1.2. Tributos Internos 1.2.1.3. Tasas Aduaneras 1.2.2. INFRACCIONES ADUANERAS
1.2.2.1. Delito Aduanero 1.2.2.2. Contravenciones 1.2.2.3. FaltasReglamentarias
24 26 27
1.3. LA CORPORACIÓN ADUANERA ECUATORIANA Y SU GESTIÓN 1.3.1. Gestión Aduanera Y Tributaria 1.3.2. Sistema De Fiscalización Aduanero 28 33
1.4. PROBLEMÁTICA DEL FRAUDE FISCAL ADUANERO 1.4.1. Delitos Aduaneros Más Comunes 1.4.2. Causas Y Escenarios 49 53
1.4.3. Principales Evasores Fiscales 1.4.4. Sanciones Impuestas A Los Evasores Fiscales 1.4.5. Instrumentos De Control...
EL FRAUDE FISCAL EN LA CORPORACIÓN ADUANERA ECUATORIANA: ANÁLISIS DE LAS CAUSAS Y PROMULGACIÓN DE NUEVAS ALTERNATIVAS PARA PREVENIRLO
Tesis de Grado Previa a la obtención del Título de: INGENIERO(A) EN GESTION EMPRESARIAL INTERNACIONAL
Presentado por Lourdes Del Carmen Díaz García Gisella María García VillacísRoberto Daniel Recalde Rivera
Guayaquil-Ecuador 2009
DEDICATORIA
Dedicamos este trabajo a Dios y a nuestros padres.
AGRADECIMIENTO
Agradecemos a Dios por habernos acompañado todos los días y brindarnos la tenacidad, inteligencia y vida, de manera especial y sincera a nuestros padres; sin su apoyo y colaboración habría sido imposible culminar con éxito nuestros estudios y a nuestradirectora de tesis, la Eco. Mónica Tapia, quien con su experiencia y conocimiento supo guiarnos para el mejor desarrollo de esta tesis.
TRIBUNAL DE GRADUACIÓN
ING. OSCAR MENDOZA M. Presidente del tribunal
ING. MÓNICA TAPIA L. Directora de Tesis (o Proyecto)
DECLARACIÓN EXPRESA
“La responsabilidad por los hechos, ideas y doctrinas expuestas en este proyecto me correspondenexclusivamente, y el patrimonio intelectual de la misma a la ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DEL LITORAL”
Lourdes Del Carmen Díaz García
Gisella María García Villacís
Roberto Daniel Recalde Rivera
RESUMEN
El objeto de esta tesis ha sido analizar la problemática del fraude fiscal en la Corporación Aduanera Ecuatoriana y de prevenirlo. promulgar nueva alternativas para
En el primer capítulo serealiza una breve descripción conceptual, legal, funcional de los tributos al comercio exterior y sistema aduanero, así como la explicación de los delitos aduaneros más frecuentes, las causas de la evasión y los instrumentos de control de la CAE.
En el segundo capítulo se analiza la evasión del IVA y del ICE en el Ecuador durante el período 2000- 2008, la gestión aduanera y el sistema de enfiscalización aduanero de la CAE, la evasión fiscal y el contrabando Colombia y Perú y el sistema de control aduanero de Chile.
En el capítulo tres se presenta las alternativas de cómo prevenir el problema; posteriormente se menciona los efectos que podrían tener las mismas al aplicarlas.
Finalmente se plantean las conclusiones y recomendaciones del trabajo.
ÍNDICE GENERAL
RESUMEN ÍNDICEGENERAL ÍNDICE DE GRÁFICOS ÍNDICE DE TABLAS ÍNDICE DE CUADROS
VI VII VIII IX X
1. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN 1.1. ASPECTOS GENERALES DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 1.1.1. Obligación Tributaria Aduanera 1.1.2. Sujetos De La Obligación Tributaria Aduanera 1.1.3. Hecho Generador De La Obligación Tributaria Aduanera 1.1.4. Nacimiento De La Obligación Tributaria 1.1.5. Base Imponible 1.1.6.Impuestos Aplicables 1.1.7. Exigibilidad De La Obligación Tributaria Aduanera 1.1.8. Extinción De La Obligación Tributaria Aduanera 1.1.9. Medios De Pago 1.1.10. Plazos Para El Pago 1.1.11. Recaudación 1.1.12. Acción Coactiva 13 13 14 14 15 15 16 16 16 17 17 17
1.1.13. Compensación 1.1.14. Prescripción 1.1.15. Aceptación Del Abandono Expreso De Las Mercancías 1.1.16. Pérdida o destrucción total delas mercancías 1.1.17. Decomiso administrativo de las mercancías
18 18 18 19 19
1.2. TRIBUTOS AL ADUANERAS 1.2.1.
COMERCIO
EXTERIOR
E
INFRACCIONES
TRIBUTOS AL COMERCIO EXTERIOR 20 20 21
1.2.1.1. Derechos Arancelarios 1.2.1.2. Tributos Internos 1.2.1.3. Tasas Aduaneras 1.2.2. INFRACCIONES ADUANERAS
1.2.2.1. Delito Aduanero 1.2.2.2. Contravenciones 1.2.2.3. FaltasReglamentarias
24 26 27
1.3. LA CORPORACIÓN ADUANERA ECUATORIANA Y SU GESTIÓN 1.3.1. Gestión Aduanera Y Tributaria 1.3.2. Sistema De Fiscalización Aduanero 28 33
1.4. PROBLEMÁTICA DEL FRAUDE FISCAL ADUANERO 1.4.1. Delitos Aduaneros Más Comunes 1.4.2. Causas Y Escenarios 49 53
1.4.3. Principales Evasores Fiscales 1.4.4. Sanciones Impuestas A Los Evasores Fiscales 1.4.5. Instrumentos De Control...
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