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PROCEDIMIENTOS DE SUSTENTACION

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
• Arquear los fondos de caja a la fecha de llegada de la revisión,
• Preparar las confirmaciones desaldos dirigida a las instituciones bancarias a la fecha de corte (31/12/2013).
• Efectuar la reconciliación bancaria al 31/12/2013.
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CUENTAS POR COBRAR

• Preparary elaborar las confirmaciones saldo de las cuentas por cobrar a la fecha de corte.
• Verificar de acuerdo a la selección los documentos físico que respaldan laexistencia de las cuentas por cobrar, tales como facturas u otro documento que se determine.
• Verificar el registro de las cuentas por cobrar en los ingresos por ventaspara determinar que no existan ventas no registradas.
• Elaborar la prueba de cobros posteriores en la que se detecte que ingresen a las cuentas bancarias de la empresalos cobros posteriores a la fecha de facturación.
• Cruzar las cifras de cuentas por cobrar con la prueba de ingresos.

TOMA FISICA DEL INVENTARIO

• Verificar latoma física de inventarios al cierre del ejercicio económico
• Comparar el auxiliar de Inventarios con las cifras de balance, explicando cualquier diferencia deexistir.
• Verificar que los ajustes de inventario estén registrados contablemente al cierre del ejercicio
• Elaborar la prueba de compras de inventario de repuestosdurante el periodo auditado.
• En base a la selección efectuar prueba de costos a productos específicos determinando el movimiento adecuado en el control interno.
• Evaluarlos inventarios
• Determinar el método de inventario utilizado por la empresa
• Establecer la existencia de mercancía obsoleta
• Medir la rotación de inventarios