Sugef 24-00

ACUERDO SUGEF 24-00
REGLAMENTO PARA JUZGAR LA SITUACIÓN ECONÓMICA-FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FISCALIZADAS
Aprobado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero, mediante Artículo 8, del Acta de la Sesión 197-2000. Celebrada el 11 de diciembre del 2000. Publicado en el Diario Oficial “La Gaceta” N° 6, del 9 de enero del 2001. Rige a partir del 6 de julio del 2001.

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ACUERDO SUGEF 24-00
REGLAMENTO PARA JUZGAR LA SITUACIÓN ECONÓMICA-FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FISCALIZADAS DISPOSICIONES GENERALES El presente reglamento contiene las normas generales para que la Superintendencia General deEntidades Financieras, en adelante Superintendencia, juzgue la situación económica - financiera de las entidades fiscalizadas, con el fin de velar por la estabilidad y la eficiencia del sistema financiero; de conformidad con lo establecido en los Artículos 136, 137 y 139 de la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica, Ley 7558 del 3 de noviembre de 1995. Estas regulaciones son aplicables a losBancos Comerciales del Estado, Banco Popular y de Desarrollo Comunal, Bancos Privados, Cooperativos y Solidaristas; Empresas Financieras no Bancarias, Banco Hipotecario de la Vivienda, Caja de Ahorro y Préstamo de la Asociación Nacional de Educadores, Organizaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito; y Cooperativas de Ahorro y Préstamo para la Vivienda, todos fiscalizados por la SUGEF. DEFINICIÓN DELOS RIESGOS La Superintendencia, para juzgar la situación económica - financiera de las entidades supervisadas, incluye los siguientes riesgos: el riesgo de solvencia, riesgo de liquidez, riesgo por variaciones en las tasas de interés, riesgo cambiario, riesgo de crédito y riesgo operacional. Riesgo de solvencia: Se presenta cuando el nivel de capital de una entidad es insuficiente para cubrir laspérdidas no protegidas por las estimaciones, erosionando su base patrimonial. La determinación de las pérdidas estimadas se basa en la calidad y estructura de los activos de los intermediarios financieros, por lo tanto el riesgo de solvencia incluye el riesgo de los activos. Riesgo de liquidez: Se origina cuando la entidad financiera no posee los recursos líquidos necesarios para atender susexigibilidades u obligaciones con terceros en el corto plazo. Riesgo por variaciones en las tasas de interés: Es la exposición a pérdidas debido a fluctuaciones en las tasas cuando se presentan descalces en los plazos de las carteras activas y pasivas, sin contarse con la flexibilidad para un ajuste oportuno. Riesgo cambiario: Una entidad se enfrenta a este tipo de riesgo cuando el valor de sus activosy pasivos en moneda extranjera se ven afectados por las variaciones en el tipo de cambio y los montos correspondientes se encuentran descalzados. Riesgo de crédito: Surge de la posibilidad de que un deudor no pague. 2

Riesgo operacional o de funcionamiento: Se origina cuando los sistemas de información gerencial son inadecuados, cuando existen problemas operacionales, debilidades en elcontrol interno, fraude, etc.

CAPÍTULO I
NORMAS PARA JUZGAR LA SITUACIÓN ECONÓMICA-FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FISCALIZADAS POR LA SUGEF

SECCIÓN I ELEMENTOS OBJETO DE EVALUACIÓN Artículo 1. [1] La Superintendencia emitirá una calificación global para cada fiscalizado compuesta por una calificación cuantitativa y por una cualitativa. La calificación cuantitativa consta de seis elementos sujetos aanálisis denominados CAMELS y su conformación se detalla en el Anexo 1 de este Reglamento.       Capital Activos Manejo o Gestión Evaluación de rendimientos Liquidez Sensibilidad a riesgos de mercado

El elemento de Capital será evaluado con un indicador; y los elementos de Activos, Manejo, Evaluación de rendimientos, Liquidez y Sensibilidad a riesgos de mercado, serán evaluados con dos...