SUNAT














INDICE

1. Introducción…………………………………………………………… pág. 3
2. Bancarización………………………………………………………..... pág. 4
3. Agentes de Retención…………………………………………..…... pág. 6
4. Casos Prácticos.…………………………………………………..…. pág. 7
5. SUNAT…………………………………………………………….….. pág. 10
6. Los Embargos………………………………………………………… pág. 16
7. Extracto Bancario…………………………………………………….. pág. 18
8.Conciliación Bancaria…………………………………….…………. pág. 19
9. Conclusión……………………………………………………………. pág. 24
10. Bibliografía…………………………………………………………….. pág. 25













INTRODUCCIÓN

La presente investigación se refiere a muchos temas entre ellos la bancarización, que se refiere al uso masivo del sistema financiero formal por parte de los individuos, para la realización de transaccionesfinancieras o económicas; incluyendo no solo los tradicionales servicios de ahorro y crédito, sino también la transferencia de recursos y la realización de pagos a través de la red bancaria formal.
También está el tema de agentes de retención, casos prácticos, todo sobre la SUNAT, los embargos y formas de embargo, también el extracto bancario y la conciliación bancaria sus conceptos están en estamonografía más detalladamente.
Finalmente en el trabajo se presentan: conceptos, características, ejemplos, casos prácticos, leyes, esquemas, mapas conceptuales que ayudan a entender más la información.













1. BANCARIZACIÓN
1.1 CONCEPTO
Consiste en canalizar las transacciones económicas a través de las instituciones financieras y bancarias, que se encuentran bajo el control deSuperintendencia de Banca y Seguros.
1.2 ¿A PARTIR DE QUÉ MONTO DEBO BANCARIZAR?
A PARTIR DEL 01 DE ENERO DE 2014
Servirán para cumplir las obligaciones mediante el pago de sumas de dinero cuyo importe sea a partir de S/. 3,500 (moneda nacional) o $/. 1,000 (moneda extranjera). (Obligaciones de carácter contractual cuya prestación es dineraria). Según el Decreto Legislativo N° 975.MEDIOS DE PAGO QUE PUEDEN EMPLEARSE
Depósitos en cuenta.
Giros.
Transferencia de fondos.
Órdenes de pago.
Tarjetas de débito expedidas en el país.
Tarjetas de crédito expedidas en el país.
Cheques con la cláusula de “no negociable”, “intransferibles”, “no a la orden” u otra equivalente.
Las tarjetas de crédito expedidas en el país por empresas no pertenecientes al SistemaFinanciero y cuyo objeto principal sea la emisión y administración de tarjetas de crédito, siempre que los pagos se canalicen a través de Empresas del Sistema Financiero.
Las tarjetas de cargo internacionales emitidas en el exterior siempre que los pagos se canalicen a través de las ESF.
EXCEPCIÓN A LOS MONTOS
Cuando se trate de mutuos dinerarios, siempre se deberá bancarizar, tanto por la entrega o ladevolución, cualquiera sea el monto involucrado.
¿SI NO BANCARIZO EL MUTUO?










EFECTOS TRIBUTARIOS DE NO UTILIZAR MEDIOS DE PAGO
Advertencia: La “sanción” siempre recae en el Comprador o Usuario
PAGO DE LA OBLIGACIÓN AL PROVEEDOR O PRESTADOR
REGLA GENERAL: En principio, los pagos deben ser efectuados a quien vendió o prestó el servicio.
REGLA EXCEPCIÓN: La legislacióncivil permite el pago de la obligación a un tercero, previa indicación del acreedor. (Mediante una comunicación escrita).
EFECTOS TRIBUTARIOS DE NO UTILIZAR MEDIOS DE PAGO







IMPLICANCIAS DEL USO INDEBIDO
Cuando se haya utilizado indebidamente gastos, costos o créditos o dichos conceptos se tornen indebidos, se deberá efectuar una declaración rectificatoria y realizar el pagocorrespondiente.
Adicionalmente, se aplicará las sanciones e intereses moratorios respectivos de acuerdo con lo dispuesto en el Código Tributario.
INFORME Nº 041-2005-SUNAT/2B0000

PAGOS PARCIALES Y LA BANCARIZACIÓN
“Tratándose de una obligación que se cumple con pagos parciales y que genera la exigencia legal de utilizar medios de pago, si el sujeto obligado omite usar dichos medios en uno o más de...