Superior

Dirección de Alojamientos Turísticos 2º Gestión de Alojamientos Turísticos

Curso:2012/13

UNIDAD 4.- “PRESUPUESTO Y CONTROL PRESUPUESTARIO”.4.1.- Concepto de presupuesto.Los presupuestos son la formulación en términos numéricos o no de los planes para un determinado período de tiempo. Los presupuestos son, por lo tanto, las previsiones de resultados que se esperan alcanzar expresados entérminos financieros o monetarios. Es decir los costes y gastos que la empresa va a tener en periodo de tiempo determinado. Los datos que se obtienen le sirven a la dirección para responsabilizar a cada departamento del cumplimiento de su propio presupuesto, permitiendo de esta manera un control más pormenorizado. Por lo general, los presupuestos se realizan para un período equivalente a un ejerciciocontable y se presentan antes de comenzar éste. 4.2.- Tipos de presupuestos.Los tipos más usuales de presupuestos son: a) Presupuesto aplicado a un producto o servicio. b) Presupuesto de ingresos y gastos. c) Presupuesto de capital. d) Presupuesto de tesorería. e) Presupuesto de mano de obra. A) Presupuesto aplicado a un producto o servicio.Se trata de conocer de antemano lo que le va a costar auna empresa determinada, en este caso un hotel, ofrecer un determinado producto o servicio. De esta forma se conocerá si es rentable o no ofrecer dicho servicio, el número de plazas que se deben vender para obtener beneficios, etc. Los pasos que hay que seguir para su elaboración son: 1. Desglosar los departamentos que intervienen en la realización del producto. 2. Determinar los ingresos delproducto desglosado por departamentos. 3. Distribución de los costes. Concepto de coste.- Coste es el valor que asignamos al consumo de los elementos (materias primas, mano de obra, gastos generales…) necesarios para producir un producto. Tipos de costes.a) En función de su relación con el nivel de actividad. - Costes fijos: Son aquellos en que incurre la empresa, independientemente de sea cual sea sunivel de actividad, su cifra de ventas. - Costes variables: Son los que están directamente relacionados con la cantidad o volumen de producción. Costes semivariables o semifijos: Son aquellos que no son al 100% ni fijos ni variables, es decir, su cuantía tiene una parte fija y otra variable. b) En función de ser o no asignables directamente a un producto/servicio o departamento. - Costes asignableso directos: Aquellos que son de fácil identificación o imputación a un determinado departamento o producto/servicio. - Costes no asignables o indirectos: Son aquellos que no están relacionados directamente a un departamento, producto o servicio.

1

Dirección de Alojamientos Turísticos 2º Gestión de Alojamientos Turísticos

Curso:2012/13

Ejemplo 1: Realizar el presupuesto que se detallaa continuación especificando los ingresos y costes por departamento. Un equipo de fútbol de la liga turca, solicita al HOTEL PINZÓNAZUL, **** un presupuesto para toda la plantilla del club. La fecha de su estancia es desde el 10 de noviembre al 20 de noviembre de 2012. La estancia incluirá los siguientes servicios: - Alojamiento - Manutención en régimen de pensión completa con dieta específica. -Sala de mantenimiento físico. - Piscina de hidroterapia y zona termal. - Piscina para fitness acuático. DATOS DEL ALOJAMIENTO: - Se alojarán 30 personas con la siguiente distribución:  12 habitaciones dobles.  2 habitaciones dobles para uso individual.  4 habitaciones individuales. Los precios del hotel son los siguientes:  Habitación doble: 90 €  Habitación individual: 50 €  Desayuno: 6 € Menú (almuerzo o cena): 15 €.

El coste de productos de la habitación es de 0,20 € por habitación y día. NOTA: La habitación doble de uso individual es el 80% de una doble. - El grupo llegará el 10 de noviembre a las 19:00 horas y realizará su salida el 20 de noviembre a las 11:00 horas. Los costes de personal que acarrea la prestación del servicio son:
Euros Cargo (coste/año) Gobernanta/e...