Supervision del proceso de auditoria

La supervisión en el
proceso de una
auditoría de estados
financieros
Lic. Braulio Salazar
Septiembre 2012

Principales razones
para
supervisar un proyecto
de Auditoría

¿Para qué supervisar?
Cumplir con las normas
 Administración adecuada
del riesgo
 Capacitación del personal
 Identificar oportunidades
adicionales de servicio
 Uso adecuado de los
recursos (rentabilidad)

Supervisiónantes del inicio de
un proyecto

Asegurándose de no tener problemas
 Cálculo adecuado de honorarios y horas
 Asignación de personal según el tipo de
industria y riesgos identificados
 Definirclaramente la contratación de servicios
(visitas, informes, facturación)
 Contacto con el auditor anterior
Contacto con el auditor anterior

Supervisión
durante la
planificación

¿Es el cliente tal y cómolo pensábamos?





Base contable
Problemas de control interno
Generación de la información
Situaciones que no nos informaron

Supervisión durante la planificación
 Definición de las áreas deriesgo
 Cálculo de la materialidad
 Indicadores de fraude
 Uso de especialistas
 Revisión del presupuesto y fechas
de entrega

Supervisión
durante la
ejecución del
trabajo

Los errores máscomunes
# 1 No informarle oportunamente al
cliente los problemas que
hemos encontrado
# 2 Supervisar “de palabra” (sin revisar
la evidencia en los papeles de trabajo)
#3 No tener reuniones de avance con
todoel equipo
# 4 Supervisar a control remoto
# 5 Permitir desviaciones al enfoque
definido en la planeación

Otras situaciones
a considerar
 Cómo fortalecer la relación con el
cliente
 Evaluar elclima dentro del equipo
 Identificación de talento y de personal
con problemas
 Cerrar brechas en conocimiento
técnico
 Cumplimiento- fechas y presupuestos

Supervisión
en la etapa
finalSupervisión en la etapa final
 Que todos los riesgos hayan
sido cubiertos
 Recopilación y disposición de
hallazgos
 Revisión de papeles importantes
 Revisión de conclusiones de los
equipos de apoyo...