Sustantivas

DEFINICIÒN DEL EFECTIVO

Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una Organización para cubrir sus inmediatas obligaciones.

Se considera como efectivo las partidas del activo circulante que se mencionan a continuación:
• Dinero de curso legal, propiedad de la Empresa, es decir, dinero de obligatoria aceptación en el país, con las limitaciones que la Ley impone, deacuerdo a lo especificado en la Ley del Banco Central y la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
• Depósitos realizados en Bancos, en las Cuentas Corrientes y de Ahorros, a favor de la Empresa.
• Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios, cheques de gerencia, cheques de viajeros, giros postales y telegráficos y otros instrumentos de crédito de cobroinmediato, aceptados por los bancos, que legalmente posea la Empresa.
• Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la Banca Nacional.

OBJETIVOS DE AUDITORIA

Naturaleza

Pertenecen al activo corriente, es lo líquido que posee la empresa, estas cuentas muestran el efectivo y su equivalente en poder de la compañía o en bancos, y puede estar representado por billetes, monedas,cheques, cuentas bancarias.

Está destinado a satisfacer desde gastos relativamente pequeños (caja, caja chica) hasta realizar pagos de monto elevados (bancos). Para el manejo de estas cuentas deben de guiarse en el manual de procedimientos y las políticas

Valoración

Deben de estar debidamente valorados y expuestos en los estados financieros, es decir que lo que existe en algún informe u estadode cuenta se encuentre bien registrado y podamos observar físicamente, lo que se encuentre en caja.

Como también, al momento de cierre deben de estar registrados y valorados al tipo de cambio que esté en ese momento.
Clasificación

Si el efectivo se encuentra debidamente clasificado en los estados financieros, si se señalan los saldos restringidos y el efectivo no sujeto a extraccióninmediata.

PROGRAMA DE CONTROL INTERNO Y AUDITORIA PARA LA EMPRESA

Para validar la información que la empresa ha suministrado con respecto al rubro disponible, se fija el programa de auditoría y control interno desarrollando los puntos que se describen a continuación:

1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con base en dicha evaluación:
Realizar laspruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo a las circunstancias.
Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para la carta derecomendaciones.
2. Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

El disponible: es definido como el grupo que comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro delos cuales podemos mencionar la caja, los depósitos en bancos y otras entidades financieras.

Manejo del Disponible.

* Determinar claramente las funciones, responsabilidades y obligaciones del personal que tienen a su cargo la custodia del efectivo y la autorización de pagos previos

* En búsqueda de mayor seguridad al manejo de efectivo en caja se aconseja determinar una suma máximapara pagos individuales

* Controlar quien y como se realizan los pagos hechos por la caja.
* Realizar contratos respaldados con pólizas de garantía para el resguardo de efectivo.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO:
Estas buscan obtener evidencia sobre los procedimientos de control interno, en los que el auditor encontrara confianza sobre el sistema para determinar si están siendo aplicados en la...