Técnicas De AUDITORÍA

Técnicas de
AUDITORÍA
EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

…

Para obtener información relacionada a una operación, función o tema en
particular, es necesario considerar que la investigación de la auditoríaconlleva
una metodología definida (la de la planeación), que requerirá de la utilización de
técnicas de auditoría.

Entrevista


“Entablar una conversación con la
obtener información de unaactividad”

finalidad

de



Se realiza con personal de niveles superiores



Crea un ambiente de confianza



Es importante estar libre de prejuicios y presiones



Temas para “romper el hielo”

Horarios previamente acordados y lugares aceptables



Es posible utilizarla en más de una ocasión

ENTREVISTA

DIRIGIDA

• Suele ser rígida
• Encauzada al objeto
de estudio
• Previamente
diseñada

NODIRIGIDA

• No se sujeta a una
estructura
previamente
determinada

Observación Directa



Técnica más natural



Se relaciona con la habilidad y predisposición para percibir los
hechos acontecidos

Permite percatarse en forma directa, personal, abierta o
indiscriminadamente, de lo que acontece en un medio
determinado, y específicamente de las funciones, actividades,
procedimientos, prácticas detrabajo, actitudes y disposición al
trabajo de equipo.



El auditor no se debe distraer en la observación directa; la
atención debe estar centrada en el objetivo de la evaluación.

Cuestionario
Formulario diseñado con antelación o al momento de su
utilización



Recaba información sin límites, tanto del tema a evaluar como de
aspectos generales de la organización



Su contenido debeentenderse con claridad para asegurar una
respuesta precisa

CUESTIONARIO

ABIERTO

• Respuesta
abierta/Opciones
múltiples
• Amplía su cobertura

CERRADO

• Sí/No
• Abrevia el proceso

Agilidad paraobtener
información

¡VENTAJA
S!

Optimización de actividades
derivadas de la auditoría.

Confirmación de hechos y
sucesos diversos.

Investigación
Documental


Examinar, indagar, descubrir y...