T5 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO SEGÚN CRITERIOS DE COSO I II III
Páginas: 48 (11923 palabras)
Publicado: 14 de enero de 2016
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE AUDITORÍA
JORNADA FIN DE SEMANA
PRIMER SEMESTRE 2015
SEMINARIO DE INTEGRACIÓN PROFESIONAL
LIC. MSC. DÉLFIDO EDUARDO MORALES GABRIEL
TEMA No. 5:
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO SEGÚN CRITERIOS DE COSO I, II, III.
GRUPO #10
SALÓN: 105
EDIFICIO: S-6
GUATEMALA, 25 DE ENERO DE 2015
ÍndiceINTRODUCCIÓN i
CAPITULO I 2
1. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO SEGÚN COSO 2
1.1 Control Interno 2
Auditores independientes de Estados Financieros 5
Auditores internos 5
La Administración 5
Inversionistas 5
1.2 Objetivos del control interno 6
1.3 Importancia del control interno 6
1.4 Componentes del control interno 7
1.4.1 Ambiente de Control 9
1.4.2 Riesgos 10
1.4.3 Actividades de Control 10
1.4.4 Informacióny Comunicación 12
1.4.5 Supervisión, seguimiento o monitoreo 13
CAPITULO II 14
2. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO SEGÚN COSO II ERM 14
2.1 Elementos O Componentes De COSO II: 14
2.1.1 El Ambiente Interno: 16
2.1.2 Establecimiento De Objetivos: 16
2.1.3 Identificación De Eventos: 17
2.1.4 Evaluación De Riesgos: 18
2.1.5 Respuesta o Estrategia a los Riesgos: 19
2.1.6 Actividades De Control: 202.1.7 Información y Comunicación: 20
2.1.8 Monitoreo O Supervisión: 21
2.2 Relación COSO I y COSO II 21
CAPITULO III 25
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO SEGÚN COSO III, LEY SOX 25
3.1 Desarrollo La Ley de Sarbanes Oxley (SOX) 25
3.2 Relación de COSO Y La Ley de Sarbanes Oxley (SOX) 29
3.3 Cumplimiento con Ley de Sarbanes Oxley (SOX) 33
3.3.1 Los principios y la ética del liderazgo 35
3.3.2 El riesgo defraude 38
3.3.3 Sección Específica A La Corrupción 39
3.3.4 Contexto Del Componente Del Ambiente De Control 40
4.1 Estructura Básica del Control Interno 44
CONCLUSIONES 49
RECOMENDACIONES 50
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA 51
CUESTIONARIO 52
INTRODUCCIÓN
El conocimiento y diferencias de los informes de control interno basados en los COSOS, representa una herramienta de mucha ayuda para el ContadorPúblico y Auditor, ya que en los tiempos actuales las empresas lo que buscan es detectar los riesgos a tiempo esto con fin de evitar que sufrir las consecuencias, el informe presenta técnicas que deben observarse para el desarrollo del funcionamiento de toda empresa o entidad, desde supervisar el cumplimiento adecuado mediante la auditoría interna y en la planificación de las diferentes auditorías, yque interrelación tiene con el control interno para las entidades en general.
Atraves del tiempo se puede observar como los procedimientos se van ampliando e innovando esto con el fin de minimizar los riesgos y que la seguridad razonable esté libre de errores materiales ya sea de operación o de cumplimiento.
En el capítulo I, se desarrolla el informe COSO I, la importancia del control internodentro de todas las instituciones y lo vital que se hace fortalecer el mismo, y nos da a conocer que componentes se consideraron en la creación del mismo.
En el capítulo II, se detalla el informe de COSO II, y sus ocho componentes los cuales ya implementa lo relacionado al gobierno corporativo, y detalla la actualización que ha tenido y las diferencias principales entre estos dos.
En el capítuloIII, se desarrolla lo establecido en la Ley de Sarbanes Oxley (SOX), y su importancia relativa con el funcionamiento del informe COSO, donde ya incorpora el desenvolvimiento del informe a principios, y dirige la importancia que conlleva a las pequeñas y medianas empresas a su adopción.
CAPITULO I
1. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO SEGÚN COSO
1.1 Control Interno
El control interno es unproceso efectuado por la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:
Eficacia y eficiencia de las operaciones
Confiabilidad de la información financiera
Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas que sean aplicables
Como proceso:
Es...
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE AUDITORÍA
JORNADA FIN DE SEMANA
PRIMER SEMESTRE 2015
SEMINARIO DE INTEGRACIÓN PROFESIONAL
LIC. MSC. DÉLFIDO EDUARDO MORALES GABRIEL
TEMA No. 5:
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO SEGÚN CRITERIOS DE COSO I, II, III.
GRUPO #10
SALÓN: 105
EDIFICIO: S-6
GUATEMALA, 25 DE ENERO DE 2015
ÍndiceINTRODUCCIÓN i
CAPITULO I 2
1. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO SEGÚN COSO 2
1.1 Control Interno 2
Auditores independientes de Estados Financieros 5
Auditores internos 5
La Administración 5
Inversionistas 5
1.2 Objetivos del control interno 6
1.3 Importancia del control interno 6
1.4 Componentes del control interno 7
1.4.1 Ambiente de Control 9
1.4.2 Riesgos 10
1.4.3 Actividades de Control 10
1.4.4 Informacióny Comunicación 12
1.4.5 Supervisión, seguimiento o monitoreo 13
CAPITULO II 14
2. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO SEGÚN COSO II ERM 14
2.1 Elementos O Componentes De COSO II: 14
2.1.1 El Ambiente Interno: 16
2.1.2 Establecimiento De Objetivos: 16
2.1.3 Identificación De Eventos: 17
2.1.4 Evaluación De Riesgos: 18
2.1.5 Respuesta o Estrategia a los Riesgos: 19
2.1.6 Actividades De Control: 202.1.7 Información y Comunicación: 20
2.1.8 Monitoreo O Supervisión: 21
2.2 Relación COSO I y COSO II 21
CAPITULO III 25
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO SEGÚN COSO III, LEY SOX 25
3.1 Desarrollo La Ley de Sarbanes Oxley (SOX) 25
3.2 Relación de COSO Y La Ley de Sarbanes Oxley (SOX) 29
3.3 Cumplimiento con Ley de Sarbanes Oxley (SOX) 33
3.3.1 Los principios y la ética del liderazgo 35
3.3.2 El riesgo defraude 38
3.3.3 Sección Específica A La Corrupción 39
3.3.4 Contexto Del Componente Del Ambiente De Control 40
4.1 Estructura Básica del Control Interno 44
CONCLUSIONES 49
RECOMENDACIONES 50
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA 51
CUESTIONARIO 52
INTRODUCCIÓN
El conocimiento y diferencias de los informes de control interno basados en los COSOS, representa una herramienta de mucha ayuda para el ContadorPúblico y Auditor, ya que en los tiempos actuales las empresas lo que buscan es detectar los riesgos a tiempo esto con fin de evitar que sufrir las consecuencias, el informe presenta técnicas que deben observarse para el desarrollo del funcionamiento de toda empresa o entidad, desde supervisar el cumplimiento adecuado mediante la auditoría interna y en la planificación de las diferentes auditorías, yque interrelación tiene con el control interno para las entidades en general.
Atraves del tiempo se puede observar como los procedimientos se van ampliando e innovando esto con el fin de minimizar los riesgos y que la seguridad razonable esté libre de errores materiales ya sea de operación o de cumplimiento.
En el capítulo I, se desarrolla el informe COSO I, la importancia del control internodentro de todas las instituciones y lo vital que se hace fortalecer el mismo, y nos da a conocer que componentes se consideraron en la creación del mismo.
En el capítulo II, se detalla el informe de COSO II, y sus ocho componentes los cuales ya implementa lo relacionado al gobierno corporativo, y detalla la actualización que ha tenido y las diferencias principales entre estos dos.
En el capítuloIII, se desarrolla lo establecido en la Ley de Sarbanes Oxley (SOX), y su importancia relativa con el funcionamiento del informe COSO, donde ya incorpora el desenvolvimiento del informe a principios, y dirige la importancia que conlleva a las pequeñas y medianas empresas a su adopción.
CAPITULO I
1. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO SEGÚN COSO
1.1 Control Interno
El control interno es unproceso efectuado por la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:
Eficacia y eficiencia de las operaciones
Confiabilidad de la información financiera
Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas que sean aplicables
Como proceso:
Es...
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