Taichi Ono

TALLER RETENCION EN LA FUENTE

1. La CAR (Art. fue contratado por XYZ S.A. gran contribuyente (autorretenedor) para realizar un estudio de saneamiento ambiental por valor de $10.000.000 ¿Cuál debería ser la retención en la fuente?

Rta/ Según el Art 22 del E.T No se practica retención en la fuente a la Nación, los Departamentos y sus asociaciones, los Distritos, los TerritoriosIndígenas, los Municipios y las demás entidades territoriales, las Corporaciones Autónomas Regionales y de Desarrollo Sostenible, las Áreas Metropolitanas, las Asociaciones de Municipios, las Superintendencias, las Unidades Administrativas Especiales, las Asociaciones de Departamentos y las Federaciones de Municipios, los Resguardos y Cabildos Indígenas, los establecimientos públicos y los demásestablecimientos oficiales descentralizados, siempre y cuando no se señalen en la ley como contribuyentes.

2. La empresa ABC Ltda. Domiciliada en Perú, presta asistencia técnica a su filial CBA S.A. domiciliada en Colombia, por valor de $10.000.000 ¿qué retención en la fuente se practica?
Rta/

Base gravable $ 10.000.000
Retención 10% $ 1.000.000

Sin importar si el servicio esprestado en Colombia o desde exterior, el gasto sería deducible en un 100%.

3. Un Abogado domiciliado en Estados Unidos presta un honorario vía telefónica a la Empresa XYZ S.A. domiciliada en Colombia, por $5.000.000 ¿qué retención en la fuente se practica?

Rta/

Base gravable $ 5.000.000
Retención 33 honorarios% $ 1.650.000

Cuando son Honorarios y lo presta un extranjero enColombia, la retención en la fuente efectiva es de 33% y el gasto sería deducible en un 100%.

4. La empresa CBA S.A. domiciliada en Colombia, tiene en su contabilidad los siguientes gastos del exterior:

* El servicio de asistencia técnica 2, tiene contrato registrado ante el Ministerio de Industria y Comercio.

* Los servicios generales fueron prestados desde el exterior por untercero no relacionado.

* Las comisiones de venta corresponden al 5% del valor de la venta de mercancías al exterior.

* En los gastos de viaje se encuentran los pagos por concepto de taxis, propinas, alimentación.

La renta líquida del ejercicio es de $15.000.000.

Se pide:

a) Determinar el gasto deducible para efectos del impuesto sobre la renta de los gastos del exteriorteniendo en cuenta la anterior información y lo expuesto en el Artículo 121 y 122 del E.T.

CONCEPTO | VALOR GASTO | GASTO DEDUCIBLE | RETENCION |
Asistencia Técnica 1 | 1.000.000 |   - | - |
Asistencia Técnica 2 | 3.450.000 | 3.450.000 | 345.000 |
Servicios Técnicos 1| 2.341.000 | 2.250.000 | - |
Atención Clientes y Arreglo Floral | 4.670.000 | - | - |
Explotación de Software | 2.000.000 | 1.600.000 | 528.000 |
Comisión de Venta de Mercancía |4.800.000 | 2.250.000 | 742.500 |
Gastos de Viaje | 2.490.000 | - | - |
TOTAL GASTOS DEDUCIBLES | 20.751.000 | 9.550.000 | 1.615.500 |

Total gastos deducibles $ 9´550.000.

b) Emitir una conclusión sobre la correcta o incorrectadeterminación de la retención en la fuente por pagos al exterior de los anteriores pagos.
Determinando los gastos deducibles y los porcentajes a retener se podría concluir:
* La asistencia técnica 1 no la descontaría puesto que no hay claridad si este contrato esta o no registrado ante el ministerio de comercio, industria y turismo.

* A diferencia del anterior el servicio técnico 2 si hace...