Talento Humano

OFICINA DE AUDITORÍA INTERNA

EXAMEN DE LA CUENTA DE GASTOS DE LA ZONA EDUCATIVA DEL ESTADO TRUJILLO (ZEET)


CAPITULO I



ASPECTOS PRELIMINARES


1. Origen

En cumplimiento del Plan Operativo Anual de la Oficina de Auditoria Interna y de acuerdo a las instrucciones impartidas en el Memorando Credencialla CredencialNº 0489 00076C-2011 de fecha 2108/08/2011/03/2007, se practicó un Examen de la Cuenta de Gastos, en la Zona Educativa del Estado Trujillo (ZEET), correspondiente al ejercicio fiscalEjercicio Fiscal 20052006, cuyos resultados se exponen en el presente informe.


Alcance

La referida actuación estuvo dirigida a la revisión y análisis de la documentación y otros elementos que respaldan las operacionesadministrativas, presupuestarias y financieras, realizadas por la Dependencia durante el período del 01/01/2005 2006 al 31/12/20052006.


3. Objetivos

1. General

Verificar que el registro, manejo y aplicación de los recursos asignados para el ejercicio fiscal 2005, se haya ajustado a lo establecido en las disposiciones constitucionales, legales y sublegales que regulanla materia.

Verificar la idoneidad del sistema de control interno, así como el manejo de los recursos de la cuenta de gastos, la exactitud de los registros de los bienes nacionales y el cumplimiento de las metas programadas de acuerdo a normas legales y sublegales que rige la materia, a fin de declarar el fenecimiento o no de la cuenta, durante el Ejercicio Fiscal 2006.




2.Específicos

• Evaluar el proceso del sistema de control interno aplicado por la Dependencia objeto de examen.

• Determinar la existencia física de los comprobantes de gastos.

• Examinar la exactitud, sinceridad y transparencia de las operaciones en la administración, manejo y custodia de los recursos.

• Verificar la guarda y custodia de los bienes nacionales, así como su correcto y exactoregistro al igual que las incorporaciones y desincorporaciones, tal cual lo establece la norma.

• Determinar el cumplimiento de las metas y objetivos propuestos.

• Determinar si se han cumplido las disposiciones constitucionales, legales y sublegales que rigen la materia.

• Declarar el fenecimiento o no de la Cuenta objeto de estudio.

Determinar el monto de los créditospresupuestarios asignados a la dependencia y de los fondos públicos recibidos, así como la ejecución de los mismos.

• Verificar el reintegro oportuno de los remanentes de fondos correspondientes a créditos presupuestarios no utilizados al 31/12/2005.

• Verificar la legalidad, sinceridad y exactitud de las operaciones relacionadas con las adquisiciones de bienes y servicios, tales como selección ycontratación de proveedores, así como recepción, distribución y registro de bienes recibidos.

• Verificar la idoneidad del sistema de control interno inherente a los procesos mencionados en los puntos anteriores.

• Verificar la correcta imputación presupuestaria de los compromisos asumidos, por concepto de adquisiciones de bienes y servicios.

• Verificar el cumplimiento de objetivos y metasprevistas en el Plan Operativo Anual (POA) para ese mismo año.




4. Enfoque

De acuerdo con las facultades conferidas a la Oficina de Auditoría Interna, contenidas en los artículos 40 y 41 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, la presente actuación se realizó desde el punto de vista del examen posterior.




5.Métodos, técnicas y procedimientos

Para el logro de los objetivos planteados y en atención a las Normas Generales de Auditoría de Estado dictadas por la Contraloría General de la República y las Normas de Auditoría de Aceptación General se utilizaron los procedimientos y técnicas siguientes:

• Selección y análisis de una muestra del 38,65 Bs. 8.651.584.202,37; que representa el 36,56% %,...