TALLER 1 IVA

TALLER DE CLASE 1
IMPUESTOS A LAS VENTAS


1. Con base en la consulta del ET determine cuáles son las tarifas vigentes del IVA para el 2015 y quienes están obligados a aplicarlas.

Art 468-1 10%

TARIFAS
Generales
16%
Diferenciales algunos ByS
0%
5%
Especiales
Cerveza, incluye el impuesto al consumo

Obligados aplicar el Impuesto:

Quienes venden servicios gravados
Prestan servicios gravadosImportan bienes gravados
Exportadores
En la ventas, los comerciantes, cualquiera que sea la fase de los ciclos de producción y distribución en la que actúen y quienes sin poseer el carácter, ejecuten habitualmente actos similares a los de aquellos
Los consorcios y uniones temporales cuando en forma directa sean aquellos quienes realicen actividades gravadas


2. De forma general y concisa expliquecuáles son los bienes y servicios que están gravados, excluidos y exentos del impuesto a las ventas. Elabore un cuadro sinóptico.

EXENTOS art 477
EXCLUIDOS Art. 424-5. Art 476

No son responsables ni están sometidos al régimen del impuesto sobre las ventas
No causan el impuesto sobre las ventas. El IVA pagado constituyen mayor valor del costo


Servicios médicos, odontologicos hospitalarios3. Cuál es el tratamiento que se le debe dar al IVA retenido en conformidad con el artículo 437-1 ET (484-1).

En el régimen simplificado del IVA seguirán figurando las personas naturales que cumplan todos los requisitos del art. 499 del E.T. e igualmente las que siendo productores de bienes exentos agropecuarios del art. 477 del E.T. cumplan con los requisitos del 499. En cambio, en el régimensimplificado del INC, y a causa de la modificación introducida con el art. 51 de la Ley 1739 de diciembre 23 de 2014, ya no podrán seguir figurando las personas jurídicas. La declaración anual informativa del Régimen simplificado del INC por el año 2014 vencerá entre el 26 y el 30 de enero de 2015.

Las actividades gravadas con IVA involucran venta habitual de mercancías que no sean activos fijos,prestación de  servicios sin incluir salarios u honorarios de junta directa, y la realización de juegos de suerte y azar distintos de Loterías (ver Artículo 420 del Estatuto Tributario, el cual fue modificado con el art. 64 de la Ley 1739 de diciembre 23 de 2014).

Requisito
Límite (o restricción)
1. En al año anterior, es decir, en el año 2014, sus ingresos BRUTOS fiscales, provenientes de suactividad operacional gravada (es decir, los provenientes de la venta de bienes corporales muebles gravados, o de prestación de servicios gravados o de ejecución de juegos de suerte y azar, pero sin incluir ingresos por operaciones excluidas ni los ingresos extraordinarios tales como ventas de activos fijos, o herencias, o loterías, o dividendos, o salarios, etc.; ver el Concepto Unificado del IVA 001de Junio de 2003 de la DIAN, Título IX, Capitulo II, numeral 2.3), no pudieron haber excedido los …..
 $109.940.000 (4.000 UVT x $27.485). Al respecto, téngase presente que aunque cumplan con este tope de ingresos brutos en el 2014 y por tanto puedan pertenecer al Régimen simplificado del IVA durante el 2015, en todo caso, frente a la obligación de presentar declaración de renta por el añogravable 2014, los topes de ingresos brutos (por cualquier concepto) que deberán revisar son diferentes pues según el art. 7 del decreto 2623 de dic. 17 de 2014, los obligados a declarar renta serán las personas naturales que sin importar si pertenecen a la categoría de “empleados”, o de “trabajadores por cuenta propia”, o de “las demás personas naturales”, tuvieron en el 2014 ingresos brutos por todoconcepto superiores a $38.479.000 (1.400 UVT x $27.485).
2. Durante todo el 2015, sus establecimientos de comercio, oficinas, locales o sedes de negocio no pueden exceder de….
Máximo uno
3. Durante todo el 2015, en su establecimiento de comercio, oficina, sede o local le está prohibido desarrollar negocios bajo la modalidad de….
Franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro...