taller 3 gordo

TALLER 3
CONTABILIDAD


TUTOR
Nuria Astrid Viasús Giraldo

TEMAS
CONCEPTOS DE IVA, RETENCIÓN EN LA FUENTE, INGRESOS, GASTOS – INVENTARIO PERIÓDICO, INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO, SMLV, AUXILIO DE TRANSPORTE, NÓMINA.EJERCICIOS PRÁCTICOS.




ESTUDIANTE
JOHN FREDY MOYA
CÓDIGO
80206180
GRUPO N° 3

Desarrollo de actividad:
1. El estudiante investiga que es y como se contabiliza:
IVA
Retención enla Fuente
En que cuenta se registra el IVA cuando compro
En que cuenta se registra el IVA cuando vendo
RTA: I.V.A, esto en Colombia se interpreta como “Impuesto al valor agregado o añadido” o aun más conocido en Colombia como impuesto sobre las ventas, Se le llama Impuesto al valor agregado porque efectivamente sólo se paga impuesto sobre el valor que se le agrega a un bien. El responsable de esteimpuesto sólo paga el impuesto equivalente al valor que le agrega a producto, no paga el impuesto sobre el valor de todo el producto.
Ejemplo:
La empresa Alpina S.A Compra una maquina por un valor de $ 100.000 más un Iva del 16%, es decir que paga un Iva de $16.000 [100.000x16%].
Luego la empresa Alpina vende esa misma máquina en $170.000 más Iva. Recuerde que la había comprado en $100.000,es decir que le agregó un valor de $70.000. La empresa Alpina S.A. cobrará un Iva de $27.200 [170.000 x 16%].
En esta operación la empresa ha pagado $16.000 de Iva y ha cobrado $27.200 de Iva.
Al finalizar el periodo, la empresa le dirá a la Dian: Cobré $ 27.200 de Iva y pagué $ 16.000, así que sólo le pagaré [a la Dian] la diferencia, esto es $11.200 [27.200-16.000].
Si observamos detenidamente,nos daremos cuenta que los $11.200 de Iva que la empresa paga al estado por intermedio de la Dian, corresponden al impuesto del valor que la empresa le agregó a la maquina:
Valor por el que compró la maquina: 100.000
Valor por el que vendió la maquina: 170.000
Valor que le agregó a la maquina 70.000 [170.000-100.000]
Iva al valor agregado: 11.200 [70.000x16%].
Una vez hecho el ejercicio, concluimosque la empresa sólo ha pagado el impuesto correspondiente al valor que le agregó o incrementó a la maquina al momento de venderla.
Si la empresa hubiera vendido la maquina por los mismos 100.000 pesos en que la compró, no hubiera agregado ningún valor y por consiguiente no le hubiera pagado a la Dian ni un solo peso:
Iva pagado en la compra de la maquina: 16.000 [100.000x16%]
Iva cobrado en laventa de la maquina: 16.000 [100.000x16%]
Luego 16.000 cobrados menos 16.000 pagados es igual a cero, así que al final no se pagará ningún impuesto por no haberle agregado ningún valor a la maquina, por no haberle ganado nada al venderla por el mismo precio en que la había comprado.

RETENCIÓN EN LA FUENTE
La retención en la fuente es un mecanismo de recado anticipado de un impuesto, lo que hace esrecaudar un impuesto en el momento en que ocurre el hecho generador del mismo.
Los impuestos operan por periodos que pueden ser mensuales, bimestral, anuales, etc., lo que significa que el estado para poder cobrar o recaudar un impuesto debe esperar a que transcurra el periodo del impuesto.
Mediante la figura de la retención en la fuente, el estado ya no debe esperar por ejemplo un año pararecaudar el impuesto de renta, sino que cada mes lo cobra, de esta forma asegura un flujo constante de recursos. La retención en la fuente, es pues una forma de recaudar un impuesto lo más pronto posible, sin tener que esperar a que transcurra el periodo del impuesto
Para contabilizar la Retefuente se utilizan dos tipos de cuentas:
1. Cuando la empresa retiene, agente retenedor, afecta una cuenta delPasivo, denominada Retención en la fuente. ejemplo:     compra mercancías al contado por $900.000; IVA 16%, Retefuente 3%
Retenedor :
Detalle
Debe
Haber
6205     COMPRA DE MERCANCÍAS
240801 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
1110      BANCOS
240802 RETENCION EN LA FUENTE
900.000
144.444


1´017.000
27.000

2.  Cuando a la empresa le retienen, afecta una cuenta de Activo, denominada Anticipo de...