Taller Contabilidad

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUNUTO DE DIOS “UNIMINUTO”
PROGRAMA CONTADURIA PÚBLICA A DISTANCIA
ASIGNATURA: CONTABILIDAD FINANCIERA I

Docente: J. Samuel González Contreras
TALLER CONTABLE BÁSICO

OBJETIVO GENERAL.

Este taller tiene como objetivo fundamental que Ustedes señores educandos se involucren de lleno en todo lo que es el ciclo contable de una empresa, el registro de susoperaciones básicas, el manejo del PUC, los diferentes regímenes existentes para efectos de impuestos tanto nacionales como locales, manejo de kardex de mercancías, libros de contabilidad, preparación y presentación de estado de resultados y balance general.
Para interpretar y registrar contablemente las diferentes operaciones que realiza una empresa en el día a día en desarrollo de su objeto social,es importante hacernos algunas reflexiones:
* Qué tipo de transacción está realizando la empresa?, por ejemplo si está comprando algo, debe preguntarse qué está comprando?, si la respuesta es unas mercancías entonces ya nos dice que debemos llevarla a una cuenta de inventario de mercancías no fabricadas por la empresa es decir a una 1435, si la respuesta al interrogante anterior hubiera sidoque se está comprando un equipo de cómputo para el servicio de la empresa, entonces lo debemos registrar por una cuenta de propiedad, planta y equipo o sea una 1528, y así podemos identificar más fácilmente las cuentas que debemos afectar en cada una de estas transacciones.
* Cómo se paga lo que compramos, recordemos que primero se debe hacer la causación y luego el pago, si es que estamospagando de contado, en este caso se debe establecer si se paga en efectivo o con cheque, o sea se registra a la cuenta 110505 u 111005 según corresponda.
Para evidenciar estas reflexiones vamos a desarrollar un pequeño taller con unas breves transacciones de lo que puede ser el diario acontecer de una empresa comercial.

La Empresa ALFA & OMEGA S.A.S, Creada por documento privado el 2 de Enerode 2013, con un capital social de $150.000.000 representados en 150 acciones de un valor nominal de $1.000.000 cada una, cuyo objeto social es la Compra y Venta de prendas de vestir, está inscrita en el Régimen Común con NIT 860.008.026-7, No es Gran Contribuyente ni Auto Retenedor, cuyo capital se aporta de la siguiente manera:
1 El accionista UNO Gabriel Ramírez RUT 19.242.357-8 Aporta$50.000.000 en Efectivo. Accionista DOS María Orejuela RUT 52.333.777-8 $45.000.000 en Efectivo y $5.000.000 en Equipo de Computo. El accionista TRES José Pérez RUT 19.639.789-3 $20.000.000 en Efectivo y $30.000.000 en Vehículo de Carga.

2 Enero 2 Se efectúa apertura cuenta corriente del Banco de Bogotá No. 045-0258925, Sucursal Chapinero con el dinero existente en Caja. El banco emite laNota Débito por la chequera $368.000 más el iva del 16% $58.880

3 Enero 3 : Se gira el Cheque No. 001 del Banco Bogotá a favor de la Cámara de Comercio de Bogotá, NIT 860.007.322-9 por $870.100, Fra. 6590 para el registro mercantil ( $835.000), registro del acta de constitución y ($31.000) y el formulario ( $4.100). CE No. 002.

5 Enero 6 Se hace la apertura de Caja Menor, girandoCheque No. 002 del Banco Bogotá, por $1.000.000. Comprobante de Egreso 003.

NOTA: La apertura del fondo de caja menor se realizó con el acta No. 03 (Elaborar Acta y reglamento de la misma) con las siguientes políticas: Todos los pagos deben estar autorizados por el ordenador del gasto y soportes correspondientes, además cuando el saldo de caja menor se disminuya en un 80%, se debe solicitar elreembolso de caja menor y sus contabilizaciones correspondientes, también se autoriza los pagos por caja menor hasta el 10% del valor del fondo de la caja menor.

6. Enero 6 Se Paga Arriendo del mes de Abril de una Bodega, a Jairo López RUT 19.432.333-1 Régimen Simplificado, con un canon de arrendamiento mensual de $2.500.000. Se gira Cheque No. 003 del Banco Bogotá, Comprobante de Egreso...