Taller de impuestos

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE ÁLAMO TEMAPACHE
ANTOLOGIA

“CONSOLIDANDO UN PAIS CON CRECIMIENTO ECONOMICO DE CALIDAD”

OBJETIVO (S) GENERAL (ES) DEL CURSO
• Conocerá los fundamentos jurídicos del derecho fiscal y tributario.
• Analizará y aplicará las disposiciones de las diferentes leyes fiscales para dar cumplimiento a las obligaciones y conocer los derechos emanadas de ellas.TEMARIO:
Unidad 1: Fundamentos de Derecho Fiscal y Tributario

1.1. Las obligaciones Fiscales
1.2. Disposiciones generales del Código
Fiscal de la Federación.
1.3. Derechos y obligaciones de los contribuyentes
1.4. Infracciones y delitos fiscales.
1.5. Derecho Tributario Contencioso.
1.6. Relación del Derecho Tributario
Contencioso Administrativo

Unidad 2: Personas Físicas

2.1Disposiciones generales de la Ley del ISR.
2.2 Disposiciones generales de las personas físicas.
2.3 Ingresos por salarios.
2.4 Actividades empresariales y profesionales.
2.5 Ingresos por arrendamiento, por enajenación y adquisición de bienes.
2.6 Otros ingresos.
2.7 Deducciones, estímulos fiscales y declaración anual.

Unidad 3: Personas Morales

3.1 Obligaciones de las personas morales yfacultades de las autoridades fiscales.
3.2 Ingresos acumulados.
3.3 Deducciones autorizadas.
3.4 Determinación del resultado fiscal.

Unidad 4: Ley del IVA
4.1. Disposiciones generales.
4.2. Enajenación de bienes.
4.3. Prestación de servicios.
4.4. Uso o goce temporal de bienes.
4.5. Importación de bienes y servicios.
4.6. Exportación de bienes y servicios.
4.7. Obligaciones de loscontribuyentes.
4.8. Facultades de las autoridades
Unidad 5: Ley del Impuesto al Activo

5.1 Elementos del impuesto.
5.2 Promedio de activos.
5.3 Promedio de deudas.
5.4 Determinación de la base del impuesto.
5.5 Pagos provisionales.
5.6 Cálculo del impuesto anual y declaración anual.
5.7 Exceptuados de pagar el impuesto.

Unidad 6: Código Fiscal de la Federación y leyes estatales ymunicipales

6.1 Facultades de las autoridades.
6.2 Infracciones y delitos fiscales. 6.3 Medios de defensa fiscal.
6.4 Impuestos estatales y municipales.

UNIDAD I: FUNDAMENTOS DE DERECHO FISCAL Y TRIBUTARIO

1.1.- OBLIGACIONES FISCALES
Siempre consideré elemental el tratar lo relativo a la obligación fiscal, antes de introducirme en otros estudios; pero la perentoriedad de tratar otros temas,me lo había impedido; hoy pretendo ocuparme de este asunto.
Es ineludible, antes de estudiar cualquier aspecto de las contribuciones, hacer referencia a la esencia primordial de la obligación que llevan implícita.
* Realmente toda contribución implica deber y todo deber, es una obligación. La antigua definición romana de obligación que expresa, obligatio est juris vinculum quo necessitateastringirmur alicujus salvedae rei secumdum nostral civitatis jura no debe aceptarse entre nosotros. La obligación no es un vínculo, sino que produce un vínculo; es decir: el vínculo es una consecuencia de la obligación. Ese vínculo relaciona al acreedor y al deudor, por necesidad de la naturaleza de la obligación.
Claro que como consecuencia de toda obligación surge un vínculo; lo que hoyllamamos el vínculo obligacional, que relaciona al sujeto activo con el sujeto pasivo; vínculo que se extingue al desaparecer la obligación; pero la obligación no es el vínculo.
La obligación es un deber; un deber de dar, hacer o no hacer, que tiene el ente deudor con el acreedor. Así, la obligación fiscal es el deber que el responsable fiscal tiene en favor del fisco, que es quien tiene el derecho deexigir se cumpla.
No sólo se habla del deber de los sujetos pasivos, pues el enunciado de las obligaciones fiscales no se agota aludiendo sólo al de pagar contribuciones, ya que, además de los sujetos pasivos, existen otros responsables fiscales, que la ley menciona a cada paso.
Por lo anterior, el estudio de la obligación fiscal no puede reducirse a hacer mención del deber de pagar las...