Taller De Impuestos

TALLER DE IMPUESTOS

1) DAVID & DAVID S.A., gran contribuyente realiza las siguientes operaciones:

a. Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el régimen simplificado, mercancías gravadas por valor de $1.750.000.

COD CUENTA D H
1435 Mercancía no fabricada x la empresa 1.750.000
2408 IVA 280.000
2365 Retención en la fuente 61.250
2367 Reteiva 140.000
1105Caja 1.828.750
2.030.000 2.030.000

b. Compra a crédito a IMPORTADORA MONTERO & CÍA., gran contribuyente, mercancías por valor de $8.642.000, IVA 16%.

COD. CUENTA D H
1435 Mercancía no fabricada x la empresa 8.642.000
2408 IVA 1.382.720
2365 Retención en la fuente 302.470
2367 Reteiva 691.360
2205 Nacionales 9.030.890
10.024.720 10.024.720

c. Compra a crédito aLEO ARTEAGA & CÍA. Ltda., inscrito en el régimen común, mercancías por valor de $4.871.000, IVA 16%.

COD CUENTA D H
1435 Mercancía no fabricada x la empresa 4.871.000
2408 IVA 779.360
2365 Retención en la fuente 170.485
2367 Reteiva 389.680
2205 Nacionales 5.090.195
5.650.360 5.650.360

2) GUSTAVO ARCILA, comerciante inscrito en el régimen común realiza las siguientesoperaciones:

a. Vende mercancías al contado a BODEGAS MONSERRAT S.A. por valor de $584.320, IVA 16%.

COD CUENTA D H
4135 Comercio al x mayor y al x menor 584.320
2408 IVA 93.491
1355 Anticipo de impuestos 46.746
1105 Caja 610.614
677.811 677.811

b. Vende mercancía importada por valor de $391.450, gravada con el 20%, a varios clientes, personas naturales.

COD CUENTA D H4135 Comercio al x mayor y x por menor 407.108
2408 IVA 62.632
1105 Caja 469.740
469.740 469.740

c. Paga servicio telefónico internacional por valor de $83.760, IVA 16%.

COD CUENTA D H
5135 Servicios 83.750
2408 IVA 13.400
2365 Retencion en la fuente 2.094
1105 Caja 95.056
97.150 97.150

d. Paga arrendamiento de una 0000000000ººººººººººººº……………

e. Vendemercancías a crédito a COMERCIAL LOS PINOS S EN C, por valor de $560.000, IVA 16%.

COD CUENTA D H
4135 Comercio al x mayor y al x menor 560.000
2408 IVA 89.600
1355 Anticipo de impuestos 44.800
1305 Clientes 604.800
646.600 649.600
f. COMERCIAL LOS PINOS S EN C, cancela el valor de la deuda del literal anterior y deduce Retefuente.

COD CUENTA D H
1305 Clientes 604.800
1355Anticipo de impuestos 21.168
1105 Caja 583.632
604.800 604.800

3) Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa CASTRILLÓN & CÍA. LTDA., liquidando además Retención en la fuente cuando considere necesario.

a. Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales, con 16% de IVA, por los siguientes valores: $254.980, $132.450, $89.479,$189.321, $448.000, $975.000.

COD CUENTA D H
4135 Comercio al x mayor y al x menor 2.089.230
2408 IVA 334.277
1355 Anticipo de impuestos 34.125
1105 Caja 2.389.382
2.423.507 2.423.507

b. Compra mercancía a crédito por valor de $389.450, IVA 16%.

COD CUENTA D H
6225 Mercancia no fabricada por la empresa 389.450
2408 IVA 62.312
2205 Nacionales 451.762
451.762451.762

c. Devuelve mercancía comprada a crédito por $185.000, IVA 16%.

COD CUENTA D H
6225 Devoluciones compras 185.000
2408 Iva 29.600
2205 Nacionales 214.600
214.600 214.600

d. Un cliente devuelve mercancía vendida a crédito por $874.720, IVA 16%.

COD CUENTA D H
4175 Devolucion ventas 874.720
2408 IVA 139.955
2365 Retencion en la fuente 30.615
1305 Clientes984.060
1.014.675 1.014.675

e. Compra a crédito muebles para oficina por valor de $321.850, IVA 16%.

COD CUENTA D H
1524 Equipo de oficina 321.850
2408 IVA 51.496
2205 Nacionales 373.346
373.346 373.346

f. Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehículos por $63.450.

COD CUENTA D H
5130 Seguros 63.450
1110 Bancos 63.450
63.450 63.450

g....