TALLER DE RETENCI N EN LA FUENTE

TALLER DE RETENCIÓN EN LA FUENTE 
 
1.

David  &  David  S.A.,  de  Cali,  Gran  Contribuyente,  realiza  las  siguientes 
operaciones: 

 
a.

Compra  al  contado  a  Mario  Gudiño,  comerciante  inscrito  en el  régimen 
simplificado de Cali, mercancías gravadas por valor de $1.750.000. 

 
CAUSACIÓN 
GC compra a RS.  BASE: $1.750.000
 
IVA: ($1.750.000 X 16%) = $280.000 RETEIVA: ($280.000 X 50%) = $140.000 
RETEFUENTE: ($1.750.000 X 3,5%) = $61.250 
RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR 
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA­RETENCIONES) = $1.688.750 
 
CODIG
O 
NOMBRE DE LA CUENTA 
 DEBITO  
 CRÉDITO  
Mercancías no fabricadas por la 
1435 
empresa 
 $ 1.750.000     
240806  IVA asumido a régimen simplificado 
 $    140.000     
2205 
Nacionales 
  
 $ 1.688.750  
236540  Compras 
   $      61.250  
236701  IVA retenido a régimen simplificado 
  
 $    140.000  
  
SUMAS IGUALES 
 $ 1.890.000    $ 1.890.000  
PAGO 
CODIG
O 
NOMBRE DE LA CUENTA 
 DEBITO    CRÉDITO  
2205 
Nacionales 
 $ 1.688.750     
111005  Moneda nacional 
  
 $ 1.688.750  
  
SUMAS IGUALES 
 $ 1.688.750    $ 1.688.750  
 
b. Compra  a  crédito  a  Importadora  Montero  &  Cía.,  de  Medellín,  Gran Contribuyente, mercancías por valor de $8.642.000; con un IVA de 16%. 
 
CAUSACIÓN 
GC compra a GC.  BASE: $8.642.000 
IVA: ($8.642.000 X 16%) = $1.382.720 
RETEIVA: NO APLICA PORQUE AMBOS SON GRANDES CONT. 
RETEFUENTE: ($8.642.000 X 3,5%) = $302.470 
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DIFERENTES 
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA­RETENCIONES) = $9.722.250 
 
CODIG
O 
NOMBRE DE LA CUENTA 
 DEBITO   CRÉDITO  
Mercancías no fabricadas por la 
 $ 
1435 
empresa 
8.642.000  
  
240802  IVA descontable por compras 
 $ 
  

1.382.720  
 $ 
2205 
Nacionales 
  
9.722.250  
 $ 
236540  Compras 
  
302.470  
 $ 
 $ 
  
SUMAS IGUALES 
10.024.720   10.024.720  
c. Compra  a  crédito  a  Leo  Arteaga  &  Cía  Ltda..,   de  Cali,  inscrito  en  el régimen común no designado, mercancías por valor de $4.871.000 y con 
un IVA DE 16%. 
 
CAUSACIÓN 
GC compra a RC.  BASE: $4.871.000 
IVA: ($4.871.000 X 16%) = $779.360 
RETEIVA: ($779.360 X 50%) = $389.680 
RETEFUENTE: ($4.871.000 X 3,5%) = $170.485 
RETEICA: ($4.871.000 X 4/1000) = $19.484 
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA­RETENCIONES) = %5.070.711 
CODIG
O 
NOMBRE DE LA CUENTA 
 DEBITO  
 CRÉDITO  
Mercancías no fabricadas por la 
 $ 
1435 
empresa 
4.871.000  
   $ 
240802  IVA descontable por compras 
779.360  
  
 $ 
2205 
Nacionales 
  
5.070.711  
 $ 
236540  Compras 
  
170.485  
 $ 
236702  IVA retenido a régimen común 
  
389.680  
 $ 
236801  Compras 
  
19.484  
 $ 
 $ 
  
SUMAS IGUALES 
5.650.360  
5.650.360  
 
2.

Gustavo  Arcila,  comerciante  inscrito  en  el  régmen  común  de  Armenia, 
realiza las siguientes operaciones: 

 
a.

Vende mercancías  al  contado  a  Bodegas  Monserrat  S.A.,  Gran 
Contribuyente de Pereira, por valor de $1.584.320 y con un IVA de 16%. 

 
CAUSACIÓN 
RC vende a GC.  BASE: $1.584.320 
IVA: ($1.584.320 X 16%) = $253.491 
RETEIVA: ($253.491 X 50%) = $126.746 
RETEFUENTE: ($1.584.320 X 3,5%) = $55.451 
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS Y LA 
BASE ES MENOR. VALOR CAUSADO: (BASE+IVA­RETENCIONES) = $1.655.614 
CODIG
O 
NOMBRE DE LA CUENTA 
 DEBITO  
 CRÉDITO  
 $ 
130505  Nacionales 
1.655.614  
  
 $ 
135515  Retención en la fuente 
55.451  
  
 $ 
135517  Impuesto a las ventas retenido 
126.746  
  
 $ 
240801  IVA generado en ventas 
  
253.491  
 $ 
4135 
Comercio al por mayor y al por menor 
  
1.584.320  
 $ 
 $ 
  
SUMAS IGUALES 
1.837.811  
1.837.811  
PAGO 
CODIG
O NOMBRE DE LA CUENTA 
 DEBITO  
 CRÉDITO  
 $ 
110505  Caja general 
1.655.614  
  
 $ 
130505  Nacionales 
  
1.655.614  
 $ 
 $ 
  
SUMAS IGUALES 
1.655.614  
1.655.614  
b. Vende  mercancía  importada  por  valor  de $891.450,  gravada con  20%, a 
varios clientes personas naturales. 
 
CAUSACIÓN 
RC vende a RS.  BASE: $891.450 
IVA: ($891.450 X 20%) = $178.290 ...