TALLER SISTEMAS

1. ¿QUE ES UN ESTADO FINANCIERO?
Los Estados financieros, cuya preparación y presentación es responsabilidad de los administradores del ente, son el medio principal para suministrar información contable a quienes no tienen acceso a los registros de un ente económico. Mediante una tabulación formal de nombres y cantidades de dinero derivados de tales registros, reflejan, a una fecha de corte, larecopilación, clasificación y resumen final de los datos contables.
La utilidad de la información contable
La información presentada en los estados financieros interesa a:
La administración, para la toma de decisiones, después de conocer el rendimiento, crecimiento y desarrollo de la empresa durante un periodo determinado.
Los propietarios para conocer el progreso financiero del negocio y larentabilidad de sus aportes.
Los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la garantía de cumplimiento de sus obligaciones.
El estado, para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones está correctamente liquidado.
2. ESTADOS FINANCIEROS BASICOS DE PROPOSITO GENERAL
Son estados financieros de propósito general aquellos que se preparan al cierre de un período para ser conocidospor usuarios indeterminados, con el ánimo principal de satisfacer el interés común del público en evaluar la capacidad de un ente económico para generar flujos favorables de fondos. Se deben caracterizar por su concisión, claridad, neutralidad y fácil consulta. Son estados financieros de propósito general, los estados financieros básicos y los estados financieros consolidados.
a) El balancegeneral.
b) El estado de resultados.
c) El estado de cambios en el patrimonio.
d) El estado de cambios en la situación financiera, y
e) El estado de flujos de efectivo.
3. ELEMENTOS DE CADA UNO DE LOS ESTADOS FINANCIEOSBASICOS DE PROPOSITO GENERAL
Son elementos de los estados financieros, los activos, los pasivos, el patrimonio, los ingresos, los costos, los gastos, la corrección monetaria y las cuentasde orden.

a) El balance general: ACTIVOS, PASIVO Y PATRIMONIO.
b) El estado de resultados: INGRESOS, LOS COSTOS Y LOS GASTOS
c) El estado de cambio en el patrimonio: PATRIMONIO
d) Estado de cambios en la situación financiera: ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO.
e) El estado de flujo de efectivo: ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO.
4. CRITERIOS BASICOS DE PRESENTACION DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADO.BALANCE GENERAL
ENCABEZADO

Nombre de la empresa o nombre del propietario
Indicación de que se trata de un balance general o estado de situación financiera.
Fecha de formulación

CUERPO

Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el activo
Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el pasivo
Importe del capital contable

FIRMAS

Del contador que hizo yautorizó
Del propietario o responsable legal del negocio.


ESTADO DE RESULTADO
ENCABEZADO

Nombre de la empresa o nombre del propietario
Indicación de que se trata de estado de resultado.
Periodo que cubre
Expresión monetaria

CUERPO

Ingresos
Costos
Gastos
Resultado del ejercicio



FIRMAS

DICTAMINADO: CONTADOR PÚBLICO, REVISOR FISCAL Y REPRESENTANTE LEGAL.
CERTIFICADO: CONTADOR PÚBLICO YREPRESENTANTE LEGAL.

5. OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

EL BALANCE GENERAL

El balance general tiene por objetivo presentar el valor de los bienes y derechos, de las obligaciones reales, directas o contingentes, así como del patrimonio de una sociedad de inversión a una fecha determinada.

El balance general, por lo tanto, deber mostrar de manera adecuada y sobre bases consistentes, la posición delas sociedades de inversión en cuanto a sus activos, pasivos, capital contable y cuentas de orden, de tal forma que se puedan evaluar los recursos económicos con que cuentan dichas sociedades de inversión, como el valor neto por acción de las sociedades de inversión.

Adicionalmente, el balance general deber cumplir con el objetivo de ser una herramienta útil para el análisis de las distintas...