Taller sobre iva

Icio


1. Que es el impuesto sobre las ventas y hable sobre los aspectos generales.

Impuesto al valor agregado (IVA): es un impuesto indirecto sobre el consumo, es decir financiado por el consumidor final. El IVA es percibido por el vendedor en el momento de toda transacción comercial (transferencia de bienes o servicios). Los vendedores intermediarios tienen el derecho de hacersereembolsar el IVA que han pagado a otros vendedores que los preceden en la cadena de comercialización (crédito fiscal), deduciéndolo del monto de IVA cobrado a sus clientes (débito fiscal), debiendo abonar la diferencia al agente recaudador. En Colombia la alícuota es del 16%.

Aspectos Generales:

• agentes retenedores. Son agentes retenedores los responsables del régimen común, quienes tienenlas siguientes obligaciones:
▪ Discriminar en las facturas el impuesto sobre las ventas
▪ Efectuar la retención
▪ Consignar mensualmente los dineros recaudados
▪ Expedir certificados bimestrales a los retenidos
▪ Contabilización de la retención en el impuesto sobre las ventas
• IVA - aplicación de la retención. Según el régimen tributario se aplica así:
▪ El gran contribuyenteretiene a los responsables del régimen común que no sean grandes contribuyentes y a los responsables del régimen simplificado.
▪ El responsable del régimen común que no sea gran contribuyente retiene a los responsables del régimen simplificado.
• IVA - contabilización. Es el impuesto que deben cobrar los responsables del impuesto a las ventas, discriminado en la factura de venta; es el IVAgenerado y su valor acredita la cuenta impuesto sobre las ventas por pagar.
• IVA - deducción del impuesto a las ventas retenido. El saldo de la cuenta anticipo de impuestos por impuestos a las ventas retenidas, se deduce al final de cada bimestre fiscal del valor del impuesto sobre las ventas por pagar a cargo del contribuyente, acreditando la cuenta anticipo de impuestos (IVA retenido) ydebitando la cuenta IVA por pagar.
• IVA descontable. Cuando el responsable del impuesto a las ventas adquiera activos fijos gravados (propiedades, planta y equipos) no puede descontar el impuesto; el IVA constituye un mayor valor del bien adquirido. Cuando se trate de bienes de capital, equipo de computación y para las empresas transportadoras, el equipo de transporte, las personas jurídicas ysus asimiladas tendrán derecho a descontar del impuesto de renta a su cargo el impuesto a las ventas pagado. En estos casos se registra como un anticipo de impuestos y contribuciones.
• IVA en descuentos por pronto pago. Los descuentos y las rebajas que la empresa reciba en las compras o que conceda en las ventas no afectan el IVA por pagar; es decir que el impuesto a las ventas no se aumentani se disminuye por estos conceptos.
• IVA en devoluciones en compras. Al devolver mercancía comprada al contado o a crédito, se afecta el impuesto a las ventas en la misma proporción que se registró en la compra. Al comprar mercancías se debita la cuenta impuesto a las ventas por pagar, y al devolver mercancías se acredita.
• IVA en devoluciones en ventas. Cuando los clientes devuelvenmercancía que fue vendida al contado o crédito, se afecta el impuesto a las ventas en la misma tasa que se registró la venta. Al vender mercancía se acredita la cuenta impuesto sobre las ventas por pagar, y al recibir la devolución se debita.
• IVA - impuesto sobre las ventas por pagar. En la mayoría de los casos, el impuesto que debe cobrarse es el 15% (o el que esté vigente en la fecha defacturación), sobre el precio de venta de los artículos que se vendan. En ese precio deben incluirse aquellos gastos necesarios para realizar la venta, como son fletes y acarreos, gastos financieros y otros liquidados en la misma factura. Existen algunos casos en los cuales el impuesto equivale al 20, 35, 45 y 65% del precio de venta del bien y lo deben cobrar solamente los importadores de...