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TALLER DE RETENCIÓN EN LA FUENTE


1. David & David S.A., de Cali, Gran Contribuyente, realiza las siguientes operaciones:


a. Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el régimen simplificado de Cali, mercancías gravadas por valor de $1.750.000.


CAUSACIÓN
GC compra a RS.  BASE: $1.750.000
IVA: ($1.750.000 X 16%) = $280.000
RETEIVA: ($280.000 X 50%) = $140.000RETEFUENTE: ($1.750.000 X 3,5%) = $61.250
RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.688.750


CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CRÉDITO
1435
Mercancías no fabricadas por la empresa
$ 1.750.000
 
240806
IVA asumido a régimen simplificado
$    140.000
 
2205
Nacionales
 
$ 1.688.750
236540
Compras
 
$      61.250
236701
IVAretenido a régimen simplificado
 
$    140.000
 
SUMAS IGUALES
$ 1.890.000
$ 1.890.000
PAGO
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CRÉDITO
2205
Nacionales
$ 1.688.750
 
111005
Moneda nacional
 
$ 1.688.750
 
SUMAS IGUALES
$ 1.688.750
$ 1.688.750


b. Compra a crédito a Importadora Montero & Cía., de Medellín, Gran Contribuyente, mercancías por valor de $8.642.000; conun IVA de 16%.


CAUSACIÓN
GC compra a GC.  BASE: $8.642.000
IVA: ($8.642.000 X 16%) = $1.382.720
RETEIVA: NO APLICA PORQUE AMBOS SON GRANDES CONT.
RETEFUENTE: ($8.642.000 X 3,5%) = $302.470
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DIFERENTES
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $9.722.250


CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CRÉDITO
1435
Mercancías no fabricadas por laempresa
$    8.642.000
 
240802
IVA descontable por compras
$    1.382.720
 
2205
Nacionales
 
$   9.722.250
236540
Compras
 
$      302.470
 
SUMAS IGUALES
$  10.024.720
$ 10.024.720
c. Compra a crédito a Leo Arteaga & Cía Ltda.., de Cali, inscrito en el régimen común no designado, mercancías por valor de $4.871.000 y con un IVA DE 16%.


CAUSACIÓN
GC compra a RC.  BASE:$4.871.000
IVA: ($4.871.000 X 16%) = $779.360
RETEIVA: ($779.360 X 50%) = $389.680
RETEFUENTE: ($4.871.000 X 3,5%) = $170.485
RETEICA: ($4.871.000 X 4/1000) = $19.484
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = %5.070.711
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CRÉDITO
1435
Mercancías no fabricadas por la empresa
$    4.871.000
 
240802
IVA descontable por compras
$       779.360
 
2205Nacionales
 
$   5.070.711
236540
Compras
 
$      170.485
236702
IVA retenido a régimen común
 
$      389.680
236801
Compras
 
$        19.484
 
SUMAS IGUALES
$    5.650.360
$   5.650.360


2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el régmen común de Armenia, realiza las siguientes operaciones:


a. Vende mercancías al contado a Bodegas Monserrat S.A., GranContribuyente de Pereira, por valor de $1.584.320 y con un IVA de 16%.


CAUSACIÓN
RC vende a GC.  BASE: $1.584.320
IVA: ($1.584.320 X 16%) = $253.491
RETEIVA: ($253.491 X 50%) = $126.746
RETEFUENTE: ($1.584.320 X 3,5%) = $55.451
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS Y LA BASE ES MENOR.
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.655.614
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITOCRÉDITO
130505
Nacionales
$    1.655.614
 
135515
Retención en la fuente
$         55.451
 
135517
Impuesto a las ventas retenido
$       126.746
 
240801
IVA generado en ventas
 
$      253.491
4135
Comercio al por mayor y al por menor
 
$   1.584.320
 
SUMAS IGUALES
$    1.837.811
$   1.837.811
PAGO
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CRÉDITO
110505
Cajageneral
$    1.655.614
 
130505
Nacionales
 
$   1.655.614
 
SUMAS IGUALES
$    1.655.614
$   1.655.614
b. Vende mercancía importada por valor de $891.450, gravada con 20%, a varios clientes personas naturales.


CAUSACIÓN
RC vende a RS.  BASE: $891.450
IVA: ($891.450 X 20%) = $178.290
RETEIVA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEFUENTE: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS...