Taller

TALLER FINAL DE RENTA III

RENTA III

DOCTOR
VICTOR MAURICIO RAMOS

FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA
UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA
ESPECIALIZACION EN GERENCIA Y ADMINISTRACION TRIBUTARIA
XXXII
BOGOTA D.C., 25 DE FEBRERO 2013

TALLER FINAL DE RENTA III

RENTA III

PRESENTADO POR
LUZ MARINA JIMENEZ
RAUL CARDONA GRISALES

DOCTOR
VICTOR MAURICIO RAMOS

FACULTAD DECONTADURIA PUBLICA
UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA
ESPECIALIZACION EN GERENCIA Y ADMINISTRACION TRIBUTARIA
XXXII
BOGOTA D.C., 25 DE FEBRERO 2013

INTRODUCCIÒN

El siguiente Taller de Renta III, propuesto por el docente, nos permitirá introducirnos de una forma objetiva en cada unos de los principales temas vistos en clase, que de forma general nos conllevara a tener herramientas objetiva en elmomento de asesorar un contribuyente en la forma correcta de presentar su declaración de renta en un periodo determinado y/o en el desarrollo de nuestra actividad profesional tener bases concretas de consulta para lograr resolver inquietudes de manera asertiva.

Este taller, complementado con los vistos en los anteriores módulos de renta serán la base que como especialistas de Gerencia yAdministración Tributaria de la Universidad Externado de Colombia, nos permitirá tener una mejor compresión de la renta en Colombia.

OBJETIVOS

GENERAL
El objetivo principal de este trabajo es tener una correcta interpretación de los temas vistos en las clases y afianzar los criterios y conceptos propios de la materia

ESPECIFICO
El objetivo específico nos permitirá tener una idea concretasobre las rentas en Colombia, y su aprovechamiento a favor de los clientes que contraten nuestros servicios, de forma de presentar sus tributos sin que ellos signifique un mayor costo para el contribuyente y a su vez evitarle entrar en sanciones o sobre costos de impuestos por desconocimientos en materia tributaria.

ANEXO

Como complemento de este trabajo de renta III transcribiremos el textodel taller enviado por el docente en consideración a que no se logra identificar un complemento al taller, toda vez que es un trabajo y no una investigación propiamente dicha y a su vez nos servirá como guía del desarrollo.
UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA
ESPECIALIZACION EN GERENCIA Y ADMINISTRACION TRIBUTARIA XXXII
RENTA III
Enero – Febrero 2013
TALLER FINAL
La Compañía XYZ S.A realizaactividades industriales (produce alimentos) y de servicios, y está preparando su declaración de renta del año gravable 2012 y hasta el momento se tiene la siguiente conciliación entre las cifras contables y fiscales:
Utilidad Contable antes de Impuestos $840.200.000
Más: Gastos no deducibles:
gastos vigencias anteriores $112.300.000gastos sin soportes 100.500.000 212.800.000
Menos: Ingresos No constitutivos de renta:
Participaciones no gravadas 348.000.000
Indemnización seguro de daño 22.500.000 370.500.000

Renta Liquida Estimada$682.500.000

Durante el año gravable 2012 incurrió en los siguientes gastos, los cuales se encuentran debidamente registrados en la contabilidad:
1. Pagos a comisionistas de Alemania por $785.000.000, correspondientes al 8% de las importaciones provenientes de ese país.
2. Gastos de hoteles, alimentación y capacitación de los gerentes de ventas en sus viajes a Estados Unidos por $295.150.000.No se practico retención en la fuente.
3. Se contrato la elaboración de un estudio de mercados en el exterior por $435.400.000; se practico retención en la fuente del 10% así como la retención del IVA correspondiente. Para dicha labor se firmo un contrato con el proveedor del exterior, el cual se registro en el Ministerio de Industria, Comercio y Turismo.
4. Adquirió en el país un activo...