tarea 6

C l i d C t d
Públi
d Li
Colegio de Contadores Públicos de Lima

Comité de Gestión Gubernamental

LAS PRUEBAS DE AUDITORIA Y PAPELES DE TRABAJO 
EN LA AUDITORIA FINANCIERA ‐ PRESUPUESTARIA
EN LA AUDITORIA FINANCIERA ‐

EXPOSITOR: CPCC Luis Arturo García Cossío

ARTURO GARCIA COSSIO

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PROCESO DE AUDITORIA

ARTURO GARCIA COSSIO

2PLANEAMIENTO: Plan de Trabajo y Programa de 
PLANEAMIENTO: Plan de Trabajo y Programa de
Auditoria.

EJECUCIÓN:
EJECUCIÓN: Obtención de evidencia.
evidencia.

ELABORACIÓN DEL INFORME: Opinión del Auditor.
INFORME:
Auditor.

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PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA

ARTURO GARCIA COSSIO

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a.
OBTENER INFORMACIÓN
SUFICIENTE

b.

c.

Conocimiento del giro o actividad del
g
negocio (cliente).Entendimiento de los sistemas de
contabilidad ‐ Presupuestario y de
control interno.
Comprensión de las operaciones de la
entidad por examinar.

EVALUAR EL NIVEL DE RIESGO DE AUDITORIA
DETERMINAR Y PROGRAMAR LA NATURALEZA, OPORTUNIDAD Y
EXTENSIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.
PREPARAR EL PLAN GENERAL Y PROGRAMAS DE AUDITORIA.

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5

RIESGO DE AUDITORIA

ARTUROGARCIA COSSIO

6

EVALUACION DEL NIVEL DE RIESGO DE AUDITORIA

RIESGO DE AUDITORIA

RIESGO

RIESGO DE

RIESGO DE

INHERENTE

CONTROL

DETECCION

CORRESPONDEN  A LA 
EMPRESA

ARTURO GARCIA COSSIO

CORRESPONDEN AL 
AUDITOR 
AUDITOR

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RIESGO
INHERENTE

RIESGO DE
CONTROL

RIESGO DE
DETECCION

ARTURO GARCIA COSSIO

Susceptibilidad de los estadosfinancieros, a la
existencia de errores o irregularidades significativas,
antes de considerar la efectividad de los sistemas de
control.

Riesgo que el sistema de control esté incapacitado
para detectar o evitar errores o irregularidades
significativos en forma oportuna.

Riesgo que los procedimientos de auditoria
g
q
p
seleccionados, no detecten errores o irregularidades
existentes en losEE.FF.

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EFECTO DEL RIESGO INHERENTE

Afecta directamente la cantidad de evidencia de auditoria
necesaria para obtener la satisfacción de auditoria suficiente
para validar una afirmación, por cuanto:
lid
fi
ió
t

Mayor sea el nivel de
riesgo inherente

ARTURO GARCIA COSSIO

Mayor será la cantidad de 
Evidencia auditoria 
necesaria

9

EFECTO DEL RIESGO DE CONTROL
Afectala calidad del procedimiento de auditoria a aplicar y en
cierta medida también su alcance.

Si los controles 
vigentes son fuertes

Si los controles son 
Si los controles son
débiles

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El riesgo que existan errores 
no detectados es mínimo

El riesgo de control será
El riesgo de control será
Alto

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EFECTO DEL RIESGO DE AUDITORIA
(Relación con laMaterialidad)

EN LA ETAPA DE 
PLANIFICACION

La evaluación de la Materialidad de los
saldos d
ld
de
cuentas y
t
clases d
l
de
transacciones, ayudan a los auditores a
determinar las partidas a examinar y
aplicación
p
el
muestreo
y
procedimientos analíticos.

RELACION INVERSA CON 
EL RIESGO DE AUDITORIA
EL RIESGO DE AUDITORIA

Existe una relación inversa entre el
nivel deMaterialidad de las pruebas del
auditor y el nivel de Riesgo de
Auditoría, es decir a mayor nivel de
Materialidad, menor Riesgo de
Auditoría o viceversa.

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EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

EN LA ETAPA DE 
EN LA ETAPA DE
PLANIFICACION

La evaluación del control interno en
las
l empresas, se realiza d manera
li de
general, dirigida a medir el nivel deriesgo existente.

DURANTE LA EJECUCIÓN 
DE LA AUDITORIA

La evaluación del control interno es
a nivel operacional para medir el
operacional,
comportamiento de las actividades
que realizan las unidades orgánicas
responsables que componen la
empresa.

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PRUEBAS DE AUDITORIA

ARTURO GARCIA COSSIO

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PROGRAMA DE AUDITORIA
Pruebas de Cumplimiento...