Tarea de contabilidad ii

TAREA DE CONTABILIDAD II

EJERCICIO Nº1 VALOR: 40 puntos

Al 30 de setiembre del 2009, la compañía “ABC,S.A.”, tenía un saldo deudor en la cuenta provisión para cuentas incobrables de ¢ 14.500

El 30 de marzo del 2010 se declara como incobrable una cuenta del señor Juan Arce por ¢23.700

El 15 de julio del 2010 se recupera una cuenta que se había declarado incobrable el 20 desetiembre del 2009 por ¢10.300

Al 30 de setiembre del 2010 un análisis de antigüedad de saldos mostró el siguiente resultado:

Cuentas no vencidas ¢400.000

Cuentas Vencidas:

De 0 a 30 días ¢350.000

De 31 a 60 días ¢275.000

De 61 a 90 días ¢120.000

De 91 a más días ¢ 92.000

La compañía tiene como política aplicar los siguientes porcentajes para provisionar losincobrables.

Cuentas no vencidas 0.50%

Cuentas Vencidas:

De 0 a 30 días 2.75%

De 31 a 60 días 4.50%

De 61 a 90 días 6.25%

De 91 a más días 12.50%

Proceda a confeccionar los asientos de diario que correspondan a partir del 30 de setiembre del 2009 y a mayorizar en una cuenta, en formato T, el movimiento de la cuenta “Provisión para Incobrables”, determinando su saldo al 30 desetiembre del 2010. Debe incluir el asiento para ajustar el saldo de la provisión para cuentas incobrables.

SOLUCION EJERCICIO Nº1

30/03/2010 Provisión por incobrables 23.700

Cuentas por Cobrar 23.700

Asiento que declara incobrable una cuenta del señor Juan Arce por ¢23.700

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ ……………. _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

15/07/2010 Cuentas por Cobrar 10.300Provisión por incobrables 10.300

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ ……………. _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

15/07/2010 Efectivo 10.300

Cuentas por Cobrar 10.300

Recuperación de la cuenta que se había declarado incobrable el 20 de setiembre por ¢10.300.

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ ……………. _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Cálculo de Porcentajes para Cuentas Incobrables

400.000 x 0.50% = 2.000

350.000 x2.75% = 9.625

275.000 x 4.50% = 12.375

120.000 x 6.25% = 7.500

92.000 x 12.50% = 11.500

43.000

Asiento de Ajuste para la cuenta de Provisión de Incobrables:

30/09/2010 Gastos por Incobrables 70.900

Provisión por Incobrables 70.900

Cálculos:

-(14.500 + 23.700) +(10.300 + x)= 43000

X= 38.200-10.300+43.000

X= 70.900

Mayorización de la Cuenta:Provisión por Incobrables:

|Debe |Haber | |
|14,500.00 |10,300.00 | |
|23,700.00 |70,900.00 | |
| | | |
|38,200.00 |81,200.00 | |
| | | |
| |43,000.00 |(s |EJERCICIO Nº2 VALOR: 40 puntos

La Compañía “ALTURA, S.A.”, vendió cuatro bonos el 30 de abril del 2006, recibiendo por cada uno de ellos ¢ 782.425, más los intereses acumulados. Las características de cada uno de los bonos son las siguientes:

Valor Nominal: ¢850.000

Interés y periodo de pago: 15% anual, pagadero semestralmente.

Fecha de Emisión: 31 de julio del 2005Plazo: 5 años

Cierre Fiscal: cada 30 de setiembre

Registre (incluyendo y mostrando todos los cálculos)

a. La venta de los bonos

b. Primer pago de intereses

c. Ajustes por el cierre fiscal

d. Segundo pago de intereses

SOLUCION EJERCICIO Nº2

LINEA DEL TIEMPO DESDE LA EMISION DE LOS BONOS HASTA EL FIN DEL PLAZO

|6 meses | |3 meses | |3 meses | |2 meses | |4meses | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |31/07/2005 | |31/01/2006 | |30/04/2006 | |31/07/2006 | |30/09/2006 | |31/01/2007 | |31/07/2010 | | EMISION DE
BONOS | | PAGO
INTERESES | | VENTA DE
BONOS | | I PAGO
INTERESES | | CIERRE
FISCAL | | II PAGO
INTERESES | | FIN DEL
PLAZO | | | | | | | | | |  |  |  | ...