tarea

A.- CARTILLA DE INSTRUCCIONES – PDT Nº 668
IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORÍA
EJERCICIO GRAVABLE 2010
ÍNDICE
1 Generalidades
1.1. Obligados a presentar la declaración jurada
1.2. Actividades generadoras de Rentas de Tercera Categoría
1.3. No obligados a presentar la declaración jurada
1.4. Medio para declarar
1.5. Plazo para presentar la declaración jurada
1.6. Incumplimiento delas obligaciones relacionadas con la declaración
1.7. Documentación que debe mantener el contribuyente
2. Determinación del Impuesto
2.1. Esquema general de la determinación del Impuesto a la Renta
2.2. Renta Bruta
2.3. Renta Neta
2.3.1 Principales gastos deducibles sujetos a límite:
2.3.2 Gastos no admitidos
2.3.3 Inafectaciones y exoneraciones
2.3.4 Diferencias temporales y permanentesen la determinación de la renta
neta
2.3.5 Participación de los trabajadores en las utilidades

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2.5 Compensación de pérdidas de tercera categoría
3. Tasa del Impuesto a la Renta
4. Créditos contra el Impuesto a la Renta
5. Tasas especiales del Impuesto a la Renta

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9. Ley de Promoción y Desarrollo de la Acuicultura10. Ley de Promoción para el desarrollo de actividades productivas en Zonas Altoandinas

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B.- CASO PRÁCTICO - TERCERA CATEGORÍA
ÍNDICE
1. Presentación
2. Adiciones a la utilidad neta
3. Deducciones a la utilidad neta
4. Determinación de la renta imponible y liquidación del impuesto a la renta
5. Anexos
Anexo Nº 1 Balance General a valores históricos al 31 de diciembre de 2010.Anexo Nº 2 Estado de Ganancias y Perdidas al 31 de diciembre de 2010.
Anexo Nº 4 Detalle de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.
Anexo Nº 5 Determinación de los efectos de las diferencias temporales.
Anexo Nº 6 Impuesto a la Renta neto de los efectos de las diferencias temporales.
Anexo Nº 7 Asientos contables posteriores al Balance General.
6. Tablas anexas

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Señor Contribuyente:
A continuación encontrará información sobre algunos conceptos del Impuesto a la Renta, aplicables a las actividades
empresariales. Además, se han desarrollado ejemplos de aplicación, ayudas e instrucciones para el llenado del PDT Nº
668 que serán de utilidad para la preparación de su Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2010.
1.

GENERALIDADESLEY

: Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por

REGLAMENTO

:

IMPUESTO

: Impuesto a la Renta.

EJERCICIO GRAVABLE

: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010.

UNIDAD IMPOSITIVA
TRIBUTARIA (UIT)

:

1.1. Obligados a presentar la Declaración Jurada Anual (Artículo 79° de la Ley, artículo 47º del
Reglamento, inciso g) del artículo 9° de la Ley N°28194 y artículo 9° del Reglamento de la Ley para la Lucha
Están obligados a presentar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría,
los sujetos, que hubieran obtenido rentas o pérdidas de tercera categoría como contribuyentes del Régimen
General del Impuesto a la Renta.
Adicionalmente, se encuentran obligadas a presentar la declaración jurada, las personas oentidades
generadoras de rentas de tercera categoría, que hubieran realizado operaciones gravadas con el Impuesto
utilizar dinero en efectivo o Medios de Pago.

La persona natural, titular de dos o más empresas unipersonales, deberá consolidar las operaciones de
estas empresas para efecto de la declaración y pago mensual y anual del Impuesto a la Renta (Tercer
párrafo del artículo 14° y 79° de laLey).
Las retribuciones que se asignen los propietarios de las empresas unipersonales constituyen rentas de
tercera categoría y no rentas de quinta categoría ni gastos deducibles de la renta neta de tercera categoría
(Tercer párrafo del artículo 14° de la Ley y numeral 4 del inciso c) del artículo 20° del Reglamento).

1.2. Actividades generadoras de Rentas de Tercera Categoría (Artículo 28°...