Tarea

CONCILIACIONES BANCARIAS
La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el girode cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldode la cuenta al último día del respectivo mes.
Los elementos que forman parte de una Conciliación Bancaria son los siguientes:

a) Saldo del banco: Es la cantidad que el banco reporta al depositante como disponibilidad al último día de cada mes.

b) Depósito en tránsito: También llamados “Depósitos no Operados por el banco”. Son depósitos efectuados por el depositante generalmente el últimodía del mes en horas de la tarde, y que el banco no los registró ese día si no hasta el día siguiente, por tal razón no aparecen registrados en el estados de cuenta del banco de ese mes.

c) Cheques en Circulación: También llamados “Cheques no cobrados o cheques pendientes de cobro”. Son los cheques que el depositante emitió y que al último día de determinado mes aún no han sido cobrados por losbeneficiarios o tenedores de los cheques.

d) Notas de Débito o Notas de Cargo: Son cargos que el banco ha hecho a la cuenta del depositante; es decir, cantidades que el banco ha tomado de la disponibilidad del depositante.

e) Notas de Crédito o Notas de Abono: Son acreditamientos o abonos que el banco ha hecho a la cuenta del depositante; es decir, cantidades que el banco ha puesto adisposición del depositante.
f) Error en Cheques: Algunas veces en los libros del Depositante se registran cheques por cantidades mayores o menores.

g) Saldo del depositante: Es la disponibilidad del depositante al último día de cada mes según sus propios registros.

h) Fecha: Se escribe la fecha en que se elaboró la conciliación.

i) Firma: Nombre y cargo de la persona que elaboró laconciliación.

j) Partidas de ajuste: Aunque las partidas de ajuste no forman parte de una conciliación bancaria, si se pueden originar de ella, por las notas de débito y de crédito o por error o errores en los cheques.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y lascausas por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cuál es la causa de la diferencia.
Entre las causas más comunes que conllevan a que losvalores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:
* Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.
* Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
* Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en suauxiliar.
* Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
* Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
* Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el...