Tareas fca

GUÍAS DE AUDITORIA

ACTIVIDADES BÁSICAS DE CONTROL FINANCIERO

I. Introducción.

A. Favor de referirse a la discusión general de Guías de Auditoria, contempladas al inicio del presente Capítulo.

II. Actividades Preparatorias.

A. Ver Guías Estándar de Auditoria.

B. El grupo organizacional involucrado será el departamento de contabilidad o esa parte del grupo definanzas que carga con la responsabilidad de las actividades básicas de control financiero.

III. Factores Organizacionales.

A. Ver Guías Estándar de Auditoria.
B. Los asuntos de especial interés en la revisión de manuales incluyen:
1.- Alcance del catálogo de cuentas y descripción de cada cuenta individual.
2.- Políticas y Procedimientos relativos a las áreastratadas en este capítulo:
a. Proceso de Caja: Recepción de ingresos, custodios, fondo fijo de caja, fondos en sucursales y administración de las cuentas bancarias.
b. Proceso de Cuentas por Cobrar: Ventas a crédito, mantenimiento de cuentas de clientes, ajustes, cuentas malas, actividades especiales de cuentas por cobrar y documentos por pagar.
c. Proceso deCuentas por Pagar: Comprobantes, revisión de procedimientos internos, registros, cuentas especiales por pagar, gastos de viaje, gastos pendientes de pago y documentos por pagar.
d. Nóminas: Preparación, revisión y pago.
e. Manejo de Valores: Recepción, custodia y entrega.
f. Procedimientos Generales: Tipos de registro reportes y aspectos operacionales (cubriendocontabilidad general y contabilidad de costos).
IV. Operaciones Internas.
A. Proceso de Caja.
1.- Ingreso a Caja.
a. Revisar las fuentes de ingreso y evaluar tanto las posibilidades de reducción o eliminación de dificultades para controlar las condiciones como asegurarse del establecimiento e registros de efectivo.
b. Determinar que el dinero fluye con rapidez eintacto (sin utilizarlo para efectuar desembolsos simultáneos con el dinero que se recibe) hacia el área central de depósito. Evaluar la necesidad de cualquier desviación.
2.- Manejo de Caja.
a. ¿Es adecuada la salvaguarda física en cualquier etapa?
b. ¿Es adecuada la cobertura de seguros?
c. El efectivo en caja, en todassus formas, en todos los niveles y para todos los prepósitos. ¿Es el más bajo posible?
3.- Egresos de Caja.
a. Los fondos de caja y los fondos en las sucursales ¿Son utilizados y operados sobre base de necesidades reales?
b. ¿Existen adecuados estándares de documentación soporte? Si no, ¿por qué? Evaluar estos estándares al momento de revisar los egresos.
4.-General.
a. ¿Están adecuadamente afianzados aquello empleados que manejan o tienen acceso, directa o indirectamente, a la caja?
b. ¿Hay independencia en la asignación de trabajo, visualizando los aspectos de tipo práctico incluyendo la conciliación de las cuentas bancarias?
c. ¿Se mantienen por separado los registros contables?
d. ¿Los fondos decaja son periódicamente verificados por terceros independientes?
A. Proceso de Cuentas por Cobrar.
1.- Cuentas por cobrar regulares.
a. Evaluar la razonabilidad de los procedimientos para la autorización de crédito.
b. Revisar las fuentes y control de documentación usados para facturar.
c. ¿Se manejan en forma independiente los registros de clientesy son éstos mantenidos y actualizados sobre base diaria?
d. ¿Se envían mensualmente estados de cuenta en forma directa a los clientes?
e. ¿Los ingresos a caja están adecuadamente relacionados con el proceso de recepción de créditos a las cuentas de clientes?
f. ¿Todos los cargos y créditos que se efectúan a las cuentas de clientes están adecuadamente...