Tareas

INFORME DE AUDITORIA

EMPRESA METALÚRGICA VINTO
CORPORACIÓN MINERA DE BOLIVIA

Señor:
DIRECTOR EJECUTIVO E.M.V. INFORMA.-
Ref:INFORME DE EVALUACIÓN DEL "RUBRO DE ACTIVOS FIJOS "AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

1. ANTECEDENTES.
1.1. Orden de Trabajo.
En el cumplimiento del Programa Operativo Anual preparado por esta unidad de Auditoria Interna se efectuó la evaluación de los rubrosreferidos a los "Activos Fijos" al 31.12.09.

1.2. Alcances y Naturaleza.
Corresponde a una evaluación que comprende el análisis de los Activos Fijos de materiales técnicos de la Empresa Metalúrgica Vinto para determinar el saldo correcto al 31.12.09

Nuestra auditoria cubre el análisis de los rubros de activos fijos, verificación física y la valoración de la existencia de dichos recursos todo al 31.12.09.

1.3. Objetivo del Examen.
Los objetivos del trabajo de auditoria se traducen en:
* Cerciorarse de que los materiales y productos declarados en los estados de cada cuento existen en el momento de la verificación física y que son propiedad de la entidad.
* Verificar la contabilidad de la información reflejada en cada estado de cuenta.
* Cerciorarse del cumplimiento de lasnormas en cuanto al ingreso de materiales y productos a almacenes correspondientes, como también la salida de los mismos.
* Determinar los saldos correctos al 31. 12.09.

1.4. Declaración de normas técnicas y legales.
Para la ejecución del trabajo se aplicó: Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, Normas Internas Vigentes en la Empresa Metalúrgica Vinto respecto almanejo de el rubro de los activos fijos.

2. RESULTADOS DEL EXAMEN.
Los responsables de efectuar el análisis del estado de la cuenta 120050075 "Saldo de liquidaciones definitivas de concentrados"en la Empresa Metalúrgica Vinto, nos proporcionaron los siguientes papeles de trabajo consistentes en:

- Balance General al 31.12.09 (1 hoja).
Estado de la cuenta "inversiones de lasFundiciones de Estaño Alta y Baja ley" al 31.12.09 (2hojas)
* Estado de la cuenta"Depreciación de las Fundiciones de Estaño Alta y Baja ley" al 31.12.09 (2hojas)
* Estado de la cuenta 15102 "Obras en Construcción" (1 hoja)
Al efectuar la evaluación respecto al Rubro de Activos Fijos al 31.12.09 se ha establecido las siguientes deficiencias:

2.1.La empresa nos proporciono el estado de la cuenta"Inversiones en fundiciones de estaño alta y baja ley" en fecha 15.11.09; en el cual se contempla que el horno rotatorio N° 3 el cual ha dejado de funcionar por consecuencia de un siniestro sufrido en la entidad por el elevado costo que implica la reinstalación la gerenci:1 de operaciones ha decidido dar de baja este horno; el cual contraviene a los principios de contabilidad generalmente aceptadosen su articulo 27 en cual indica que para dar de baja un activo fijo de la empresa SÍ debe ver la vida útil de dichos activos porque sino se incurrirá como una perdida para la entidad, este hecho se debido a la decisión de la gerencia que se dio inesperadamente, al dar de baja al activo fijo genera una perdida cuantiosa en valor.

2.2. En el estado de la cuenta "Depreciación de las fundicionesde Estaño alta y baja ley" al 31.12.09, se verifica que existe una sobre estimación en el costo total de la reparación}' mantenimiento general del Horno Volatilizador ya que dicho costo so haciende a $us.2000; de manera que dicha reparación vulnera lo expuesto en los Principios y normas generales de contabilidad en su artículo 21 referido a que el costo de cada activo deber ser el valor original yno debe sobreestimarse caso contrario puede llegar a sancionarse de acuerdo a la normativa vigente; donde las personas responsables de las reparaciones aumentaron el monto de la reparación, debido a este problema el flujo de efectivo referido a los gastos provoca una alteración en la economicidad de la empresa generando así una desconfianza en los operarios de cada departamento.

2.3.En el...